一、我国内、外资企业所得税制度的差异及改革设想（论文文献综述）
梁绮旋[1]（2010）在《中国大陆地区银行业税负问题的探讨》文中提出银行业是中国金融体系的核心和支柱,它的稳定和发展,对整个国民经济健康发展起着至关重要的作用。银行业的经营状况与自身管理水平、市场营销能力、风险识别与控制能力、货币政策与信贷政策、金融监管政策等密切相关外,还与税负水平及其相关的税收政策体系密切相关。从当前实际情况看,中国银行业税种繁多、税负偏重,税制结构不够合理,不单制约了银行业的发展,亦影响着税收经济调控职能的有效实施。现时银行业需要缴纳的税种主要有营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船使用税和车船使用牌照税等。其中,营业税和企业所得税约占银行业所缴税款的90%,是银行业的主体税种。有鉴于中国银行业税负偏重的问题,不单削弱了内资银行的盈利能力,亦影响着税收经济调控职能的有效实施,故本文主要以此为探讨对象,结合笔者自己的银行业从业经历,通过运用归纳、系统分析、对比等方法,在梳理我国银行税收发展历程的基础上,对比国内内资与外资银行的税负、国内银行业与国内其他服务业的税负、国内银行业与国外银行业的税负,分析我国银行业税负偏重的现状和对银行业和经济发展的影响,并利用税收公平原则、税收效率原则、社会政策原则和税收法定原则四个基本税法原则,对我国银行业的税负及相关的税收制度问题进行分析,此外,亦借鉴国外发达国家的成熟税制,对入世后导致中国银行业税负偏重的税收改革问题进行讨论,并提出降低税负的一些改革建议：包括完善银行业流转税税制、完善银行业企业所得税税制、加强完善银行业税收征管、完善银行业税收法制建设,注重税收的公平与效率的实现,依法治税,令国家财政收入充裕,国民经济健康有序发展。
付霞[2]（2009）在《“两法合并”后我国内外资企业税收公平问题及对策研究》文中认为2008年以前,我国内外资企业分别适用《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》。我国政府为了吸引外资发展经济,给予了外资企业过多的税收优惠政策,使得我国内资企业税收负担高于外资企业。我国原两套分别适用于内外资企业的企业所得税存在很大差别,各地开发区竞相出台各种税收优惠政策吸引外资投资办厂,以及外资企业通过转让定价逃避纳税,都在一定程度上减轻了外资企业的税收负担。这种税收不公,削弱了内资企业的市场竞争力,使其在竞争中处于不利的地位;对外资企业实行大量的税收优惠,减少了我国的税收收入,使外资企业能够拿出更多的资金进行产品研发、延揽人才、抢占市场份额,排挤内资企业;同时内资企业受利益驱使,会倾向于把资金拨到国外,再投资到国内,以享受税收优惠,加剧了我国过渡性资本外逃。2008年1月1日,新《企业所得税法》正式实施,原《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》同时废止。新的《企业所得税法》统一了纳税主体、统一了税率、统一了税收优惠政策、统一了税前扣除项目和标准,在所得税政策上实现了内外资企业税收的横向公平。但是在所得税政策之外,还有很多方面影响着内外资企业的税收公平。受税务人员业务能力和各地不同的管理方法等方面的影响,对新所得税政策的理解和执行力度有所差异,间接的影响了内外资企业的税收公平,同时各地方政府间因新企业所得税的实施,使其原制定的针对外资企业的一些税收政策失去效力,而进一步变相出台的新的税收竞争方式以及新法给予外资企业五年的过渡期政策依然影响着内外资企业的税收公平问题。内外资企业之间税负不公,有悖于税收的公平原则和税收国民待遇原则,有必要进一步完善税制,公平税负,给予内外资企业同样的税收待遇。促进我国内外资企业税负公平,需要进一步完善所得税政策,制订统一的管理办法,保持政策的稳定性,严禁随意出台特殊规定,达到政策执行标准一致;在新企业所得税之外完善税收的产业导向政策,鼓励产业结构的升级;规范地方政府间的税收竞争,深化税制改革,加强法制建设,制定符合本地区比较优势的产业政策,摒弃单纯依靠各种税收优惠吸引外资的手段,塑造本地区的核心竞争力,缩小区域经济发展差距;加强程序法建设,完善执法过程程序法、税收法制保障性程序法和执法监督性程序法;加强国际间税收协作,加强国际税收情报交换和信息交换,进一步完善产品价格信息库,加大外资企业逃避税的处罚力度。
李成刚[3]（2008）在《FDI对我国技术创新的溢出效应研究》文中进行了进一步梳理提高自主创新能力,建设创新型国家已上升为我国的国家战略。在开放经济中,一国技术创新能力的提高主要依赖于内源式创新和对外源性技术的消化吸收再创新。目前,国内外学者有关FDI溢出效应的研究,主要集中在从地区与行业内的角度探讨FDI对东道国劳动生产率或全要素生产率的影响,有关FDI行业间溢出效应的研究不多,针对FDI对东道国技术创新影响的研究明显不足。我国已成为世界上吸引FDI最多的发展中国家,引进国外先进技术,发展出我国的自主技术创新能力,才是开放政策成功的标志。因此积极研究FDI对我国技术创新的溢出效应,在理论与实践层面都具有重要意义。在相关研究文献的基础上,本文按照FDI与我国技术创新的相互关系、FDI对我国技术创新的溢出效应及其影响因素、FDI对我国技术创新的作用机制的研究思路展开研究。本文的研究数据主要来源于1998-2006年间的《中国科技统计年鉴》和《中国统计年鉴》,工业企业出口交货值的数据则来自《中国工业经济统计年鉴》。本文的研究内容和研究成果有以下几个方面:一、FDI与我国技术创新之间的关系。本文运用配对样本检验的方法,对内外资企业的技术创新差异进行了分析,结果表明相对于外资企业,内资企业的规模较大,技术水平较低;创新投入较大但质量不高,研发能力较低,创新产出较少,创新绩效较小。因而,内资企业技术创新方面在总体上落后于外资企业,这为内资企业学习、模仿外资企业的新进技术,从而提高自身的技术创新能力提供了基础。笔者进一步采用时间序列数据模型,运用协整分析与格兰杰检验的方法,研究了FDI与本土技术创新之间的关系。结果表明,FDI与我国技术创新之间存在长期的均衡关系,FDI是我国技术创新的格兰杰原因,从而证明了FDI对我国技术创新的积极溢出效应。二、FDI对我国技术创新溢出效应的存在性。本文运用面板数据模型分别从地区、行业内以及行业间的层面研究了FDI对我国技术创新的同期溢出效应与滞后期溢出效应。由于本文对FDI的测量采用了存量指标,滞后期FDI对我国技术创新的溢出效应基本不显着,并且小于同期溢出效应的大小,因此FDI同期溢出效应模型更具解释力。研究表明,科技经费投入对我国技术创新产生了积极的影响,而科技活动人员投入影响不显着,因而,科技经费仍然是影响国内技术创新发展的关键因素。实证分析表明,无论在地区还是行业层面,FDI对我国技术创新均产生了积极的溢出效应。在地区层面,FDI产生了积极的创新溢出效应;在行业层面,FDI对技术创新的水平溢出效应不显着,而垂直溢出效应显着。因此,FDI对我国技术创新的溢出效应主要通过产业关联发生。对FDI垂直溢出效应的研究表明,当以新产品销售收入为被解释变量时后向溢出效应显着,而前向溢出效应不显着;当以专利申请量为被解释变量时,后向溢出效应和前向溢出效应均显着。因此,FDI对技术创新的不同方面的影响也不同。本文从人员与产出的角度研究了FDI创新溢出的渠道,发现不同的溢出渠道也是影响FDI创新溢出效应的重要因素。笔者进一步研究了FDI在不同区域以及不同类别产业创新溢出的特征。在不同地区,FDI对我国创新溢出方面差别不大:除东部地区和中部地区具有显着差异外,八大经济区域差异不显着,按照创新能力以及吸收能力划分的区域差异也不显着。对于供应商主导型的产业和规模密集型产业,FDI的创新溢出效应以后向溢出效应为主,水平溢出效应和前向溢出效应均不显着;对于专业化供应者型产业,FDI的创新溢出效应以前向溢出效应为主,水平溢出效应和后向溢出效应均不显着;对于以科学为基础型的产业,FDI的创新溢出效应以后向溢出效应为主,水平溢出效应为负,而前向溢出效应不显着。对于以工艺创新为主的产业,FDI的创新溢出效应以后向溢出效应为主,水平溢出效应和前向溢出效应均不显着:对于以产品创新为主的产业,FDI的水平创新溢出效应与垂直创新溢出效应均不显着。三、FDI对我国技术创新溢出效应的影响因素。本文把影响因素转化为虚拟变量,构建面板数据模型分别从地区与行业层面研究了FDI对我国技术创新溢出效应的影响因素。对FDI地区层面的创新溢出效应研究表明,地区经济发展水平影响不显着,地区人力资本存量在10%水平上影响显着,地区开放度在5%水平上影响显着,而早期的地区开放政策影响不显着,交通基础设施以及电信基础设施在5%水平上显着。因此在地区层面,扩大开放,加强基础设施建设,促进人力资本积累有利于FDI的创新溢出效应。对FDI的行业内创新溢出效应研究表明,内外资企业的技术差距、资本密集度差距、研发人力资本质量差距、技术创新差距不利于FDI的创新溢出效应;内资企业的研发人力资本质量和技术创新水平、行业技术创新的可获取性、外资企业出口导向以及内外资企业的出口差距显着促进了FDI的行业内创新溢出效应。对FDI的行业间创新溢出效应研究表明,后向产业关联度的影响不显着,而前向产业关联度的影响显着为正,内外资企业的出口导向与否对FDI的垂直创新溢出效应影响不显着,行业开放度以及市场竞争度对FDI的后向创新溢出效应为负,而前向创新溢出效应为正。四、FDI对我国技术创新能力的作用机制。本文分别从地区与行业层面初步研究了不同来源FDI对国有及国有控股企业、内资企业创新能力的溢出效应。研究表明,不同来源FDI对国有及国有控股企业创新能力的溢出效应大于其对内资企业的影响。因此,国有及国有控股企业具有较高的吸收能力。港澳台来源FDI对我国企业创新能力的溢出效应小于其他来源FDI对我国企业创新能力的溢出效应。因此以往不区分来源而得出“FDI对本土企业产生显着溢出效应”的研究可能掩盖了港澳台来源FDI溢出效应不显着的事实。FDI促进了内资企业的创新投入、研发能力、创新产出以及创新绩效。创新投入在FDI促进内资企业研发能力以及创新产出的过程中具有中介效应;研发能力在FDI促进内资企业创新产出以及创新绩效的过程中具有中介效应:创新产出在FDI促进内资企业创新绩效的过程中具有中介效应。
宋爽[4]（2008）在《企业所得税改革的理论与实证研究》文中提出本文首先对企业所得税的含义及历史背景进行了介绍,并阐述了进行企业所得税改革的重要意义。我国实行改革开放以来,在建立社会主义市场经济体制中,随着改革开放的深入,经济的发展,人民生活的改善,国际环境的变化,都催生企业所得税进一步改革和完善。全国人大在不断修改、完善的基础上,2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（新的企业所得税法）自2008年1月1日起施行,现行的外资企业适用的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和内资企业适用的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。本文通过对新企业所得税改革特点、意义概括,以及借鉴企业所得税税制改革的国际经验,在论述新企业所得税法的主要内容的基础上,结合案例,对我国企业所得税改革进行了深入分析。最后,根据实际工作以及企业所得税改革的理论及实证研究,就进一步深化我国的企业所得税改革提出了几点建议。
黄丽颖[5]（2008）在《“两税合一”的财政经济效应研究》文中提出随着经济全球化和我国市场经济体制的建立与完善,我国的外资企业投资环境有了很大的改善.统一内外资企业所得税法也成为了我国社会主义市场经济发展新阶段的必然要求。2008年1月1日起新的《中华人民共和国企业所得税法》正式施行。新《企业所得税法》的颁布,结束了我国企业所得税“一税两法”的历史,实现了“两税合一”,必将对促进各类企业公平竞争、促进经济结构调整和转变经济增长方式、协调区域经济发展、优化外资利用结构、堵塞税收漏洞具有重大意义和影响。本论文研究的目的旨在通过运用公共经济学的相关理论,全面介绍我国企业所得税体制状况,系统分析“两税合一”的理论依据和宏观基础,并在此基础上探讨“两税合一”即将产生的财政经济效应,提出实施“两税合一”应考虑采取的配套措施及过渡期安排,进行完善所得税制的构想。第一部分以公共经济学的基本理论为依据,论述了企业所得税课征的理论依据及其所具有的组织收入、调节经济与监督的税收职能,介绍了“两税合一”所遵从的基本准则——公平原则,阐述了“两税合一”的宏观基础,对国内外当代主要税制改革的基本理论进行评析;第二部分在此基础上紧密结合中国实际,介绍我国两税分立的状况,全面剖析了我国企业所得税制存在的主要问题。指出WTO框架下两税分立所带来的问题,系统分析其消极影响;论证了在现有的条件下,如果继续分设内外两套所得税制,不符合税收统一性原则,有损于税收的公平与效率,不利于内外资企业的公平竞争,不利于控制税收流失和税收征管,且造成企业所得税立法层次低,刚性不强。并从完善社会主义市场经济体制、适应与国际接轨、优化外资结构和产业结构等各个层面分析论证了统一内外资企业所得税的重要性。第三部分介绍“两税合一”的指导思想和立法原则,用“五个统一”和“两个过渡”来概括新企业所得税法的主要内容,详细阐述了新税法在适用范围、税率、税前扣除项目、税收优惠和征管要求方面的具体规定,介绍了两类过渡优惠政策,并从五个方面着重分析对比了两税合并前后企业所得税的重大变化;第四部分重点剖析“两税合一”后即将产生的财政经济效应,并分别从财政与经济的角度,分析“两税合一”对财政收入、财政管理体制、财政宏观调控与税收制度改革的影响,探讨其在调整产业结构、促进地方经济发展、提高外资利用水平和质量、减轻内外经济失衡压力、提高企业自主创新能力和税收效率、推动新税制改革等方面发挥的积极作用;第五部分借鉴国际所得税制度改革的先进理论和经验,分析“两税合一”实施过程中可能出现的问题;提出实施“两税合一”应考虑的配套措施及实现平稳过渡的具体对策,强调要处理好四个关系,对在新一轮税制改革中如何完善我国企业所得税制度进行积极的探索。
宋凤轩[6]（2007）在《所得税国际化与中国所得税改革研究》文中研究说明所得税改革是当今世界税制改革的热门话题,也是中国当前财税理论界十分关注的问题。从世界所得税发展的整体趋势来看,在经济全球化的推动下,所得税国际化的潮流势不可挡：所得税减税改革波及全球,企业所得税税率明显下降并达到国际趋同；发达国家仍保持所得税主体地位,发展中国家所得税地位明显上升,税制结构出现了国际趋同；社会保障税得以普遍开征,各国所得税体系日趋完善；所得税国际竞争日益加剧,所得税国际协调不断增强。从中国所得税发展的状况来看,虽然经历改革开放以来的不断改革,所得税国际化程度有所提高,所得税地位有所增强,但是,所得税收体系仍不完善,所得税主体税种的地位尚未真正确立,所得税的调控功能亟需加强；企业所得税刚刚统一,还未付诸实施,仍存在诸多问题,需要在实践中进行检验；个人所得税征管模式需要改进,各项具体制度要素需要进一步调整；社会保障缴费虽已经有地税机关代征,但是社会保障税的开征仍处于众说纷纭之中。中国所得税发展的现状,既不适应中国市场经济向纵深发展的需要,也难以适应经济全球化推进的要求。因此,在经济全球化和中国市场经济体制改革深化的背景下,加强所得税国际化研究,顺应所得税国际化发展趋势,借鉴世界所得税改革的经验,进一步推进中国所得税改革,便成为所得税理论研究与实践改革中的重要课题。论文紧密结合经济全球化和中国经济市场化的背景,以所得税国际化为研究视角和主线,以所得课税相关理论为研究基础,综合运用多种研究方法,对所得税国际化进行了理论分析和实证考察,并对中国所得税国际化改革进行了系统深入的研究。首先,对所得税国际化进行了理论分析,明晰了相关概念和研究内容；同时,对所得税一体化理论、税收原则理论、最适课税理论、供给学派理论观点、国际税收相关理论的研究成果进行了介绍,这些成果不仅是研究所得税国际化的理论基础,也是研究中国所得税改革的理论依据。其次,在理论研究的基础上,论文通过对企业所得税制度、个人所得税制度和社会保障税制度的研究,从静态角度考察了国际上规范所得税制度的基本状态,为中国所得税改革和税制结构优化提供了有益的借鉴；通过对20世纪80年代以来世界所得税制度改革共同特征的研究,从动态角度考察了世界所得税制度改革与发展的总体趋势,为将来中国所得税国际化改革指明了方向；通过对所得税国际竞争与协调趋势的研究,把握所得税国际竞争的基本态势和所得税国际协调的基本经验,为中国参与所得税国际竞争和加强所得税国际协调明确了基本立场和原则。再次,作为整篇论文的过渡,论文对所得税国际化进行了评价,并对中国所得税改革的方向与原则进行了总体阐述。关于所得税国际化的评价既呼应了论文所提出的相关经济、财政理论的观点,体现了相关经济思想与财政理念的发展和税收原则的转变,也是对所得税国际化具体内容的总结；对中国所得税改革的总体思路的研究,既是对所得税国际化经验的借鉴,也明确了中国税制结构发展的目标与实现机制,确定了中国所得税国际竞争与协调的基本原则,还引导着中国企业所得税国际化改革、个人所得税国际化改革和社会保障税国际化改革内容的详细论证。最后,论文对国际化发展视野下的中国所得税制度改革做了进一步研究。论文从企业所得税、个人所得税和社会保障税三个方面进行了分析。关于企业所得税的国际化改革,论文回顾了中国企业所得税国际化的历程,全面评价了新企业所得税法对宏观经济发展、微观经济运行、和谐社会构建及中国税制建设的影响,并指出了新企业所得税法运行中需要注意的几个问题；关于中国个人所得税国际化问题的研究,论文回顾了中国个人所得税制度改革发展的历史,分析了现行个人所得税制存在的问题,并从税收模式、具体制度和征收管理方面提出改革和完善的对策建议；关于中国社会保障税问题研究,论文在对“费”与“税”的性质进行界定的基础上,分析了中国社会保障资金筹集方式及存在问题,提出了在中国开征社会保障税的必要性和可行性,并从宏观和微观两个层次对社会保障税收制度进行了具体设计。
刘湘玫[7]（2007）在《中国企业所得税改革研究 ——基于公司治理视角的分析》文中进行了进一步梳理我国企业所得税的改革正值时机,如何适应经济全球化背景下国际税收竞争的趋势,保护企业利益、提升企业竞争力,这些都是新一轮改革中要考虑的问题,也是改革的重要出发点及价值取向。公司治理则是当前中国企业乃至中国经济最重要的问题之一,而企业所得税通过多种途径影响企业的各种行为,对公司治理有着不可忽视的作用,并且在公司治理的框架中,企业所得税就被定位为公司治理的外部法律制度之一。因此,本文基于公司治理视角,从一个特定角度对企业所得税改革的进一步完善进行研究。新《企业所得法》已经在2007年3月正式通过,新企业所得税法对税收要素（比如,纳税人、税率、税收优惠政策等方面）的规定为企业的公司治理创造了比较好的制度环境。但是《企业所得税实施细则和条例》还在制订之中,并且实施细则的制订是一个不断改进、调整的长期过程。结合本文的基本论点,即企业所得税是公司治理的一项外部法律制度,笔者建议政策的制订者不能忽视税制对微观企业主体所造成的影响,应该合理设计企业所得税税制,使其有效地引导中国企业的公司治理向好的方向发展。本文分为七章,围绕企业所得税税制对公司治理的影响展开对企业所得税改革的分析:第一章是论文的导言部分。主要对选题背景与意义、文章的研究范围及涉及的基本概念、本文总体思路与框架安排和本研究的创新与不足进行介绍。第二章是文献综述。基于公司治理视角研究我国企业所得税的改革,是一个涉及企业所得税改革、公司治理、经济全球化背景的跨学科的研究课题。本章旨对本研究的这些理论背景进行简单的介绍、评述,从而总结出本文的研究思路与框架设计。第三章是论文的理论分析部分,阐述了公司治理与税制的基本关系。这一基本关系表现为两大点,一是企业所得税是公司治理的外部法律机制之一,二是企业所得税作为企业的费用,影响企业内部多种决策,进而影响其他公司治理机制的形成与运行。这一部分探讨了企业所得税对与公司治理联系最为紧密的公司行为的影响:一是企业所得税的税率和股利、利息的重复征税问题对资本结构的影响;二是企业所得税中并购税制对企业兼并的影响;三从提高财务信息披露的质量的角度研究企业所得税法与会计准则的协调。第四章和第五章是论文的现实分析部分。其中第四章在介绍了我国企业所得税改革的历史沿革之后,分析我国现行企业所得税对财务政策、企业并购及会计信息披露等方面的影响。结论是,由于现行的法规主要是出于财税角度设计,忽视了税制对公司治理的影响,进而不可避免地存在着一些对公司治理的负面作用。基于研究中所涉及的数据和资料的可获得性,本章主要以中国的上市公司为研究对象考察现行企业所得税对公司治理的影响。第五章则对2007年3月的“两税合一”的改革背景、主要内容及其将产生的影响进行了分析。新的企业所得税法虽然已经通过,但是企业所得税的实施细则及条例的制定还将不断改进、调整。于是在接下来的第六章,笔者基于公司治理视角对企业所得税改革的进一步完善提出政策建议。首先从公司治理的角度分析了本次“两税合一”后新企业所得税总体特征,如纳税人、税率、税收优惠政策等,对公司治理即将产生的影响。其次,针对企业所得税与公司治理联系最为紧密的几个问题提出进一步改革的建议,包括:一是企业所得税的合理设置以促进形成治理成本小的资本结构;二是从促进企业控制权市场发展而对企业所得税相关条例进行设计;三是如何协调企业所得税与会计的关系,以提高企业信息披露质量。第七章是本研究的结论,再次简要地总结本研究的研究意义;并指出了进一步研究的方向。
杜贵琦,宋佩航[8]（2007）在《我国内外资企业所得税制比较研究》文中研究表明改革开放以来,为了适应经济体制改革和对外开放的需要,我国现行企业所得税采取按企业内外资性质分别立法,从而导致内外资税收负担差异较大,在一定程度上影响了内资企业的市场竞争力,造成了中央与地方之间财政分配和税收征管模式等方面的矛盾。新形势下,继续采用内外资企业不同的企业所得税制度,将不利于我国经济的进一步发展,当前要抓紧时机实现内外资企业所得税的并轨。
冯曦明[9]（2006）在《关子统一我国内外资企业所得税制的思考》文中进行了进一步梳理一、我国内外资企业所得税制现状分析（一）我国内外资企业所得税制的收入贡献分析。分析我国内外资企业所得税制的现状不能离开收入状况,而要分析我国内外资企业所得税制的收入
陈剑辉[10]（2006）在《中国大陆内外资企业所得税统一问题的研究》文中认为本论文主要探讨大陆内资企业与涉外企业的企业所得税税率统一问题及其相应的税务政策。 从上世纪70年代末中国大陆开始实施改革开放政策至今，企业所得税一直是在变革中度过的，国家为了吸引外资，扩大投入以促进经济发展，不断在税收政策方面给予外资企业很大程度上的优惠，此种税收优惠政策确实在当时有力地吸引了外资的大量投入，促进了国内经济的发展。但是，随着中国大陆经济的迅速发展和居民收入的不断提高，私营企业也随之不断涌现，不少私营企业相继崛起。然而，中国大陆的内资企业（包括原国有企业和改革后涌现的私营企业等）却因涉外企业享有过多的税收优惠政策而处于一种非常不利的市场竞争地位；同时，相当部分涉外企业（尤其是早期进入大陆的中小型企业）本身也因其缺乏足够的外部竞争压力，其技术研究开发动机和创新意识也受到不同程度的影响，涉外企业税收优惠政策的负面影响日益显然。在过往的税收年度中，外商投资企业与外国企业在政府企业所得税税收总额中所占比重呈逐年上升趋势，而国内企业的税收收入不理想，甚至93年与98年均为负增长。因此，内外资企业所得税统一问题已经成为税制改革的一个重点。 目前社会存在一种较普遍的预期：统一后税率约为25—30％。然而使人疑惑的是，目前外资企业的实际平均税赋负担约为11％，而国内企业的实际平均税赋约22％，如果按照社会预期的25％的统一
二、我国内、外资企业所得税制度的差异及改革设想（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国内、外资企业所得税制度的差异及改革设想（论文提纲范文）
（1）中国大陆地区银行业税负问题的探讨（论文提纲范文）
| 中文摘要 ABSTRACT 目录 第1章 |
| 绪论 1 |
| 研究背景、意义及目标 1.2 |
| 概念界定 1.3 |
| 文献综述 1.4 |
| 研究内容 1.5 |
| 研究思路与研究方法 1.6 |
| 文章创新点 1.7 |
| 文章局限性 1.8 |
| 理论基础 第2章 |
| 中国银行业税收的发展概况 2.1 |
| 中国银行业税收的发展历程 2.2 |
| 中国现行银行业税收的概述 第3章 |
| 中国银行业税负的问题及影响分析 3.1 |
| 中国银行业税负偏重问题的现状分析 3.2 |
| 中国当前银行业税负偏重对银行业及经济发展的影响 3.3 |
| 中国银行业税负偏重问题及影响的原因分析 第4章 |
| 国外银行税收的经验与借鉴 4.1 |
| 国外银行税收概况 4.2 |
| 国外银行税收结构特点及分析值得我国借鉴的地方 4.3 |
| 国外银行税收政策对中国的启示 第5章 |
| 完善中国银行业税收的建议 5.1 |
| 完善中国银行业流转税制度的建议 5.2 |
| 完善中国银行业企业所得税制度的建议 5.3 |
| 加强和完善银行业税收征管 5.4 |
| 完善银行业税收法制建设 结语 注释 参考文献 致谢 |
（2）“两法合并”后我国内外资企业税收公平问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究现状综述 |
| 1.3 结构安排 |
| 1.4 研究方法 |
| 第2章 “两法合并”前内外资企业税收公平状况 |
| 2.1 税收公平原则的内涵 |
| 2.2 “两法合并”前内外资企业税收公平状况 |
| 2.3 内外资企业税收不公的主要原因 |
| 2.3.1 内外资企业所得税制度差异 |
| 2.3.2 政府间的恶性税收竞争 |
| 2.3.3 外资企业利用转让定价逃避纳税义务 |
| 2.4 内外资企业税收不公的影响 |
| 2.4.1 削弱了内资企业的市场竞争能力 |
| 2.4.2 外资企业税负低减少了我国政府的税收收入 |
| 2.4.3 加剧了我国过渡性资本外逃 |
| 第3章 “两法合并”给内外资企业税收公平带来的挑战 |
| 3.1 新企业所得税法的影响 |
| 3.1.1“两法合并”的背景 |
| 3.1.2 税收公平在新企业所得税法中的体现 |
| 3.2 税收政策执行的影响 |
| 3.2.1 工作人员业务能力的影响 |
| 3.2.2 税务机关征管方法的影响 |
| 3.2.3 企业所得税税源管理的影响 |
| 3.2.4 税收征管外部环境的影响 |
| 3.3 政府间恶性税收竞争的影响 |
| 3.3.1 政府间恶性税收竞争的主要原因 |
| 3.3.2 新企业所得税法对政府间恶性税收竞争的影响 |
| 3.4 五年过渡期政策的影响 |
| 3.4.1 新办外资企业的影响 |
| 3.4.2 原有外资企业的影响 |
| 第4章 “两法合并”后内外资企业税收公平的实现对策 |
| 4.1 税收公平的指导原则 |
| 4.1.1 竞争原则 |
| 4.1.2 受益原则 |
| 4.1.3 能力原则 |
| 4.2 内外资企业税收公平的实现对策 |
| 4.2.1 进一步健全和完善新企业所得税法的相关管理办法 |
| 4.2.2 变地区性的税收优惠为产业性的税收优惠措施，鼓励产业结构调整和升级 |
| 4.2.3 规范政府间税收竞争 |
| 4.2.4 加强程序法建设，在执行和管理的层面实现税收公平 |
| 4.2.5 加强查处外资企业通过转让定价避税的力度 |
| 结论 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）FDI对我国技术创新的溢出效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 Abstract 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 现实背景 |
| 1.1.2 理论背景 |
| 1.2 问题的提出 |
| 1.3 研究对象与研究内容 |
| 1.4 研究目标与研究方法 |
| 1.5 相关概念的界定与辨析 |
| 1.5.1 技术、技术溢出与技术溢出效应 |
| 1.5.2 跨国公司与外商直接投资 |
| 1.5.3 外商直接投资的技术溢出效应与技术创新溢出效应 |
| 1.5.4 技术溢出、技术转移、技术转让与技术扩散 |
| 1.6 论文结构安排 2 相关理论与文献综述 |
| 2.1 技术创新理论 |
| 2.1.1 技术创新的内涵与分类 |
| 2.1.2 技术创新能力的内涵与构成 |
| 2.2 投入产出理论 |
| 2.2.1 投入产出表的基本结构 |
| 2.2.2 投入产出表的平衡关系 |
| 2.2.3 投入产出表的系数矩阵 |
| 2.3 FDI技术溢出理论 |
| 2.3.1 FDI技术溢出发生的理论基础 |
| 2.3.2 FDI技术溢出的传导机制 |
| 2.4 FDI溢出效应的研究综述 |
| 2.4.1 FDI对技术进步的溢出效应 |
| 2.4.2 FDI对技术创新的溢出效应 |
| 2.4.3 FDI溢出效应的影响因素 |
| 2.5 本章小结 3 FDI与我国技术创新的关系 |
| 3.1 FDI在我国的发展历程与分布特征 |
| 3.1.1 我国引进FDI的历程 |
| 3.1.2 FDI在我国的特征与分布 |
| 3.2 FDI开展技术创新活动分析 |
| 3.2.1 FDI技术创新投入分析 |
| 3.2.2 FDI技术创新产出分析 |
| 3.2.3 FDI技术创新开展情况分析 |
| 3.3 内、外资企业技术创新能力与创新绩效的差异 |
| 3.3.1 数据来源与变量定义 |
| 3.3.2 数据分析与结果讨论 |
| 3.4 FDI与我国技术创新的关系:基于协整理论的研究 |
| 3.4.1 研究方法与指标选取 |
| 3.4.2 FDI与本土技术创新协整关系的检验 |
| 3.4.3 FDI与本土技术创新的格兰杰因果性检验 |
| 3.5 本章小结 4 FDI对我国技术创新的溢出效应(一):基于地区层面的实证分析 |
| 4.1 数据、模型与方法 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 基础模型与变量 |
| 4.1.3 面板数据模型的分析方法 |
| 4.2 地区层面FDI对技术创新的溢出效应 |
| 4.2.1 FDI同期溢出效应 |
| 4.2.2 FDI的滞后期溢出效应 |
| 4.3 溢出效应影响因素研究 |
| 4.3.1 研究假设与变量测量 |
| 4.3.2 溢出效应影响因素的研究方法 |
| 4.3.3 实证研究检验 |
| 4.3.4 研究小结 |
| 4.4 地区层面的进一步研究:不同地区的分析 |
| 4.4.1 基于东中西部地区以及八大经济区划分的研究 |
| 4.4.2 基于地区创新能力以及吸收能力划分的研究 |
| 4.5 本章小结 5 FDI对我国技术创新的溢出效应(二):基于行业层面的实证分析 |
| 5.1 数据、模型与方法 |
| 5.1.1 数据来源 |
| 5.1.2 基础模型与变量 |
| 5.2 行业层面FDI对技术创新的总体溢出效应 |
| 5.2.1 FDI的同期溢出效应 |
| 5.2.2 FDI的滞后期溢出效应 |
| 5.2.3 FDI对技术创新的溢出渠道研究 |
| 5.3 行业内FDI对技术创新的溢出效应 |
| 5.3.1 行业内溢出效应分析 |
| 5.3.2 行业内溢出效应的影响因素研究 |
| 5.4 行业间FDI对技术创新的溢出效应 |
| 5.4.1 行业间溢出效应分析 |
| 5.4.2 行业间溢出效应的影响因素研究 |
| 5.5 行业层面的进一步研究:不同行业创新特征的分析 |
| 5.5.1 基于Pavitt产业分类的研究 |
| 5.5.2 基于产品创新与工艺创新产业分类的研究 |
| 5.5.3 研究小结 |
| 5.6 本章小结 6 FDI对我国技术创新能力的作用机理 |
| 6.1 不同来源FDI对我国技术创新能力的溢出效应 |
| 6.1.1 数据来源、理论假设与模型设定 |
| 6.1.2 数据分析与结果讨论 |
| 6.1.3 研究小结 |
| 6.2 FDI对我国技术创新能力与创新绩效的作用路径 |
| 6.2.1 研究设计 |
| 6.2.2 实证分析 |
| 6.2.3 研究小结 |
| 6.3 本章小结 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 FDI与我国技术创新之间的关系 |
| 7.1.2 FDI对我国技术创新溢出效应的存在性 |
| 7.1.3 FDI对我国技术创新溢出效应的影响因素 |
| 7.1.4 FDI对我国技术创新能力的作用机理 |
| 7.2 理论贡献和管理启示 |
| 7.2.1 理论贡献 |
| 7.2.2 管理启示 |
| 7.3 研究不足与研究展望 |
| 7.3.1 研究不足 |
| 7.3.2 研究展望 参考文献 攻读博士学位期间主要科研成果 致谢 |
（4）企业所得税改革的理论与实证研究（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 论文选题背景 |
| 1.2 论文研究的意义 |
| 1.3 论文研究的主要内容 |
| 第二章 企业所得税改革的历史沿革 |
| 2.1 我国企业所得税改革的历史背景 |
| 2.2 我国内外资企业所得税法并存的历史沿革 |
| 第三章 新企业所得税改革的主要内容 |
| 3.1 新企业所得税法的特点、意义 |
| 3.2 新企业所得税改革的主要内容 |
| 第四章 企业所得税改革的国际借鉴 |
| 4.1 美国的企业所得税税制改革 |
| 4.2 加拿大所得税制关于捐赠方面的改革启示 |
| 4.3 各国企业所得税制改革的借鉴 |
| 第五章 所得税会计的实证研究 |
| 5.1 所得税会计概述 |
| 5.2 计税基础和暂时性差异 |
| 5.3 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量 |
| 5.4 所得税费用的确认和计量 |
| 第六章 新企业所得税改革后，有待研究完善的问题及展望 |
| 6.1 企业所得税纳税人概念范围的界定问题 |
| 6.2 禁止税前扣除的支出项目的规定 |
| 6.3 关于股息、红利等权益性投资收益的免税问题 |
| 6.4 关于资本弱化避税的规制方法 |
| 6.5 国际税收协定与国内新企业所得税法的关系问题 |
| 参考文献 |
| 论文摘要 |
| Abstracts |
| 致谢 |
（5）“两税合一”的财政经济效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 导论 |
| 0.1 选题依据和研究背景 |
| 0.2 国内外研究现状 |
| 0.2.1 国外研究现状 |
| 0.2.2 国内研究综述 |
| 0.3 研究内容与研究方法 |
| 0.3.1 研究的主要内容 |
| 0.3.2 拟采取的研究方法 |
| 0.4 创新之处与研究不足 |
| 0.4.1 创新之处 |
| 0.4.2 研究不足 |
| 1 “两税合一”的理论依据和宏观基础 |
| 1.1 企业所得税的一般理论分析 |
| 1.1.1 企业所得税的课征依据 |
| 1.1.2 企业所得税的职能 |
| 1.2 “两税合一”的理论依据 |
| 1.3 “两税合一”的宏观基础 |
| 2 两税分立的状况及其消极影响 |
| 2.1 两税分立的状况 |
| 2.2 内、外资企业所得税的征收依据 |
| 2.3 两税分立所带来的问题 |
| 2.3.1 两税分立对公平原则的违背 |
| 2.3.2 两税分立对效率原则的违背 |
| 2.3.3 两税分立对税收征管原则的违背 |
| 3 “两税合一”的立法原则和主要内容 |
| 3.1 “两税合一”的指导思想和立法原则 |
| 3.2 “两税合一”的主要内容 |
| 3.2.1 “两税合一”的五个统一 |
| 3.2.2 “两税合一”的两个过渡 |
| 3.2.3 其他规定 |
| 3.3 “两税合一”后的企业所得税的重大变化 |
| 4 “两税合一”的财政经济效应 |
| 4.1 “两税合一”的财政效应 |
| 4.1.1 对财政收入的影响 |
| 4.1.2 对财政体制及宏观调控的影响 |
| 4.1.3 对税收制度改革的影响 |
| 4.2 “两税合一”的经济效应 |
| 4.2.1 对我国宏观经济的影响 |
| 4.2.2 对企业的影响 |
| 4.2.3 对我国利用 FDI 的影响 |
| 4.2.4 对产业结构和区域经济调整的影响 |
| 5 实施“两税合一”应考虑的逻辑关系及配套措施 |
| 5.1 处理好实施新税法与对外经济合作的关系 |
| 5.2 处理好实施新税法与经济结构调整的关系 |
| 5.3 处理好实施新税法与经济金融失衡的关系 |
| 5.4 处理好实施新税法与财政管理体制改革的关系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 发表的学术论文 |
（6）所得税国际化与中国所得税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内、外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 框架结构与逻辑关系 |
| 1.4.1 框架结构 |
| 1.4.2 逻辑关系 |
| 1.5 主要创新之处 |
| 1.5.1 论文选题角度独特 |
| 1.5.2 论文研究体系完整 |
| 1.5.3 主要研究内容创新 |
| 第2章 所得税国际化概述与相关理论基础 |
| 2.1 所得税国际化概述 |
| 2.1.1 所得税的产生和发展历程 |
| 2.1.2 所得税国际化的界定 |
| 2.1.3 所得税国际化与相关范畴的关系 |
| 2.1.4 所得税国际化的实质 |
| 2.2 所得税国际化相关理论基础 |
| 2.2.1 所得税一体化理论 |
| 2.2.2 税收原则理论 |
| 2.2.3 供给学派的减税观点 |
| 2.2.4 最适课税理论 |
| 2.2.5 国际税收相关理论 |
| 第3章 所得税国际化:所得税制度设计的国际惯例 |
| 3.1 企业所得税制度设计的国际惯例 |
| 3.1.1 企业所得税纳税人的确定 |
| 3.1.2 企业所得税税基的确定 |
| 3.1.3 对不同类型所得征税的处理 |
| 3.1.4 企业所得税的税率形式 |
| 3.1.5 企业所得税的优惠政策 |
| 3.1.6 企业所得税的征收管理 |
| 3.2 个人所得税制度设计的国际惯例 |
| 3.2.1 个人所得税的课税模式 |
| 3.2.2 个人所得税的纳税人 |
| 3.2.3 个人所得税的课税对象 |
| 3.2.4 个人所得税的税前扣除 |
| 3.2.5 个人所得税的税率制度 |
| 3.2.6 个人所得税的征收管理 |
| 3.3 社会保障税制度设计的国际惯例 |
| 3.3.1 社会保障税的课税模式 |
| 3.3.2 社会保障税的纳税人 |
| 3.3.3 社会保障税的课税对象 |
| 3.3.4 社会保障税的税率制度 |
| 3.3.5 社会保障税的征收管理 |
| 第4章 所得税国际化:所得税制度改革的共同特征 |
| 4.1 世界所得税制度改革的经济背景 |
| 4.1.1 发达国家国内经济的滞胀 |
| 4.1.2 原有所得税制的弊端 |
| 4.1.3 世界经济全球化的推动 |
| 4.2 20世纪80、90年代世界所得税制度改革的共同特征 |
| 4.2.1 降低税率并简化税率档次 |
| 4.2.2 拓宽所得税税基 |
| 4.2.3 减少优惠并加强征管 |
| 4.2.4 实行税收指数化措施 |
| 4.2.5 推行所得税一体化措施 |
| 4.2.6 社会保障税制度地位普遍提高 |
| 4.3 21世纪初期世界所得税制度改革的共同特征 |
| 4.3.1 直接降低公司所得税税率 |
| 4.3.2 降低个人所得税实际税负 |
| 4.3.3 加快所得税一体化步伐 |
| 4.3.4 突出科技创新税收优惠政策 |
| 第5章 所得税国际化:所得税国际竞争与协调趋势 |
| 5.1 所得税国际竞争趋势 |
| 5.1.1 所得税国际竞争的内涵 |
| 5.1.2 所得税国际竞争的产生与发展 |
| 5.1.3 所得税国际竞争的表现形式 |
| 5.1.4 所得税国际竞争的影响 |
| 5.1.5 所得税国际竞争的发展趋势 |
| 5.2 所得税国际协调趋势 |
| 5.2.1 所得税国际协调的积极意义 |
| 5.2.2 所得税国际协调的内容 |
| 5.2.3 所得税国际协调的方式 |
| 5.2.4 所得税国际协调的发展趋势 |
| 5.3 区域所得税一体化趋势 |
| 5.3.1 欧盟所得税一体化的背景 |
| 5.3.2 欧盟所得税一体化的发展历程 |
| 5.3.3 欧盟所得税一体化的借鉴 |
| 第6章 所得税国际化视野下中国所得税改革的思路 |
| 6.1 所得税国际化的评价 |
| 6.1.1 所得税国际化顺应了经济财政思想的发展 |
| 6.1.2 所得税国际化贯彻了所得税收原则 |
| 6.1.3 所得税国际化促使了世界税制结构的趋同 |
| 6.1.4 所得税国际化推动了经济全球化的进程 |
| 6.2 中国所得税改革的基本原则 |
| 6.2.1 适度减税的原则 |
| 6.2.2 促进经济增长的原则 |
| 6.2.3 强化收入公平分配的原则 |
| 6.3 中国所得税改革的思路 |
| 6.3.1 中国税制结构优化的目标与实现机制 |
| 6.3.2 中国所得税具体税种改革的指导思想 |
| 6.3.3 中国所得税国际竞争与协调的理性选择 |
| 第7章 中国企业所得税国际化改革进程与评价 |
| 7.1 中国企业所得税国际化改革历程 |
| 7.1.1 自发国际化改革阶段 |
| 7.1.2 自为国际化改革阶段 |
| 7.1.3 自觉国际化改革阶段 |
| 7.2 中国新企业所得税法的经济社会效应 |
| 7.2.1 新企业所得税法的经济影响:宏观层面 |
| 7.2.2 新企业所得税法的经济影响:微观层面 |
| 7.2.3 新企业所得税法对和谐社会构建的影响 |
| 7.2.4 新企业所得税法对中国所得税制的影响 |
| 7.3 中国新企业所得税法运行中需要注意的问题 |
| 7.3.1 总机构汇总纳税情况下税收收入的分配问题 |
| 7.3.2 国家和地方两套征税机关所得税征管权限的划分问题 |
| 7.3.3 企业所得税优惠政策调整后的税收优惠管理问题 |
| 7.3.4 所得来源国际化条件下境外所得的税收抵免问题 |
| 7.3.5 经济全球化条件下的反避税管理问题 |
| 第8章 中国个人所得税国际化改革回顾与展望 |
| 8.1 中国个人所得税制改革回顾 |
| 8.1.1 20世纪50年代中国个人所得税制度的建立 |
| 8.1.2 20世纪80年代中国个人所得税制度的改革 |
| 8.1.3 20世纪90年代中国个人所得税制度的统一 |
| 8.1.4 进入21世纪后中国个人所得税制度的调整 |
| 8.2 中国个人所得税制存在的主要问题 |
| 8.2.1 个人所得税课税模式存在的问题 |
| 8.2.2 个人所得税税前扣除体系存在的问题 |
| 8.2.3 个人所得税税率制度存在的问题 |
| 8.2.4 个人所得税存在对股息的经济性双重征税 |
| 8.2.5 个人所得税征收管理存在的问题 |
| 8.3 中国个人所得税制国际化改革的制度设计 |
| 8.3.1 居民纳税义务人标准的确定 |
| 8.3.2 分类与综合项目的划分 |
| 8.3.3 个人所得税税前扣除体系 |
| 8.3.4 个人所得税税率制度的设计 |
| 8.3.5 个人所得税征收方式的确定 |
| 8.3.6 个人所得税指数化调整措施的选择 |
| 8.3.7 所得税一体化的目标与实施步骤 |
| 8.3.8 对存款利息征税的改革方向 |
| 8.3.9 加强个人所得税征管的政策选择 |
| 第9章 中国社会保障税国际化改革的制度设计 |
| 9.1 中国社会保障资金筹集的现状与问题 |
| 9.1.1 社会保障资金筹集方式概述 |
| 9.1.2 中国现行的社会保障筹资方式及其存在的问题 |
| 9.2 中国社会保障税开征的必要性与可行性 |
| 9.2.1 中国社会保障税开征的必要性 |
| 9.2.2 中国开征社会保障税的可行性分析 |
| 9.3 中国社会保障税国际化改革的原则与制度设计 |
| 9.3.1 中国开征社会保障税应遵循的原则 |
| 9.3.2 中国社会保障税制度设计的政策建议 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要科研成果 |
| 致谢 |
（7）中国企业所得税改革研究 ——基于公司治理视角的分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导言 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.1.1 经济全球化下我国企业所得税改革的价值取向 |
| 1.1.2 公司治理的经济意义 |
| 1.1.3 企业所得税与公司治理密切相关 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 基本概念界定 |
| 1.3.1 企业所得税及相关概念 |
| 1.3.2 企业中具有代理问题的财务行为 |
| 1.4 结构安排与研究方法 |
| 1.4.1 结构安排 |
| 1.4.2 文章研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于企业所得税改革的传统研究 |
| 2.1.1 国外研究 |
| 2.1.2 国内研究综述 |
| 2.2 公司治理的研究文献回顾 |
| 2.2.1 公司治理的基础理论 |
| 2.2.2 公司治理模式 |
| 2.2.3 公司治理机制 |
| 2.3 从公司治理视角对企业所得税改革的国外研究 |
| 2.3.1 企业所得税的“双重征税”性质与代理问题 |
| 2.3.2 企业所得税与控制内部人 |
| 2.3.3 企业所得税与其他治理机制 |
| 2.4 经济全球化对公司治理和企业所得税的影响 |
| 2.4.1 经济全球化的定义及表现形式 |
| 2.4.2 经济全球化下公司治理结构的趋同 |
| 2.4.3 经济全球化下国际税收关系的发展 |
| 2.5 本研究的分析框架 |
| 2.5.1 文献简要评述 |
| 2.5.2 本研究的研究思路 |
| 第3章 企业所得税与公司治理 |
| 3.1 企业所得税是公司治理的外部法律制度 |
| 3.1.1 政府以企业所得税参与治理的原因 |
| 3.1.2 政府以企业所得税参与公司治理的途径 |
| 3.1.3 企业所得税的治理优势 |
| 3.2 企业所得税、资本结构及公司治理 |
| 3.2.1 税收对资本结构影响的理论分析 |
| 3.2.2 资本结构与公司治理问题 |
| 3.2.3 公司间股利税与大股东控制 |
| 3.3 企业所得税对接管市场的影响 |
| 3.3.1 税收对并购的影响 |
| 3.3.2 并购与“接管市场” |
| 3.4 企业所得税与信息披露 |
| 3.4.1 会计信息披露的公司治理作用 |
| 3.4.2 “税会”关系模式及对会计信息的影响 |
| 3.4.3 税会分离为财务欺诈创造了条件 |
| 第4章 我国企业所得税现状及对公司治理的影响 |
| 4.1 我国现有企业所得税改革历史沿革及现状 |
| 4.1.1 新中国成立前的所得税制度 |
| 4.1.2 新中国成立至改革开放前的企业所得税制度 |
| 4.1.3 改革开放后的企业所得税制度 |
| 4.1.4 我国上市公司享有的优惠政策和实际适用税率状况 |
| 4.2 我国企业所得税现状对上市公司资本结构的影响 |
| 4.2.1 我国现行税制中对股利所得征税的规定 |
| 4.2.2 税收对我国上市公司资本结构影响 |
| 4.2.3 资本结构及股利政策所体现的我国上市公司的治理问题 |
| 4.3 我国企业并购税制滞后于控制权市场的发展 |
| 4.3.1 我国企业并购的发展 |
| 4.3.2 我国企业并购税制有待完善 |
| 4.4 我国“税会分离”模式对会计信息失真的影响 |
| 4.4.1 我国“税会分离”的关系使得“税会差异”不断加大 |
| 4.4.2 税会差异为避税与操纵会计信息创造了空间 |
| 第5章 我国企业所得税的“两税合一” |
| 5.1 “两税合一”的国际背景 |
| 5.1.1 当前世界各国企业所得税改革的特点与趋势 |
| 5.1.2 WTO 后过渡期与我国“两税合一”的紧迫性 |
| 5.2 “两税合一”的指导思想和主要内容 |
| 5.2.1 我国“两税合一”的指导思想 |
| 5.2.2 “两税合一”的主要内容 |
| 5.3 “两税合一”的影响 |
| 5.3.1 统一税制对外企的影响 |
| 5.3.2 “两税合一”对内资企业的影响 |
| 5.3.3 税收对宏观层面的影响 |
| 第6章 基于公司治理视角看企业所得税“两税合一”：政策启示 |
| 6.1 “两税合一”对公司治理的影响 |
| 6.1.1 合理界定纳税人问题 |
| 6.1.2 合理确定税率问题 |
| 6.1.3 清理税收优惠问题 |
| 6.1.4 规范税收征管，加强反避税问题 |
| 6.2 从公司治理视角进一步完善企业所得税的改革 |
| 6.2.1 从改善资本结构的角度完善企业所得税的改革 |
| 6.2.2 从促进企业并购完善企业所得税的改革 |
| 6.3 从公司治理视角协调企业所得税与会计的关系 |
| 6.3.1 加强税会协调，治理信息失真问题 |
| 6.3.2 加强税务信息的披露 |
| 第7章 总结 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 基于公司治理视角研究企业所得税改革的必要性 |
| 7.1.2 分析结论 |
| 7.2 进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）我国内外资企业所得税制比较研究（论文提纲范文）
| 一、我国内外资企业所得税的差异 |
| (一) 税法主体规定不同 |
| 1.征税主体征管范围和税权划分不同 |
| (1) 征收管理范围。 |
| (2) 收入划分。 |
| 2.纳税主体规定不同 |
| (二) 税基确认方面的差异 |
| (三) 适用税率的不统一 |
| (四) 税收优惠不同 |
| 二、现行内外资所得税制分立的缺陷 |
| (一) 中央与地方之间财力分配和税收征管模式的矛盾 |
| (二) 税制不一与税率不一带来税负不公 |
| (三) 税收优惠差异带来的缺陷 |
（9）关子统一我国内外资企业所得税制的思考（论文提纲范文）
| 一、我国内外资企业所得税制现状分析 |
| (一)我国内外资企业所得税制的收入贡献分析。 |
| (二)我国内外资企业所得税制的差异比较。 |
| 1. 在税收优惠政策方面。 |
| 2. 税收优惠问题没有很好地体现国家的政策导向。 |
| 3. 内外资企业在投资收益方面也存在着明显的不同。 |
| 4. 不同的税收国民待遇,与世界经济一体化的要求相悖。 |
| 二、企业所得税制改革的目标和原则 |
| (一)根据我国国情,借鉴国外所得税立法的有益经验,保证税法的科学性和完备性。 |
| (二)把握国际上所得税制改革的发展趋势,增强税法的统一性和前瞻性。 |
| (三)正确处理简化税制和完善税法的关系,增强税法的透明度和可操作性。 |
| (四)正确处理公平和效率的关系,坚持公平优先、兼顾效率的原则,增强税法对多重目标的协调性。 |
| (五)协调好企业所得税法与财会制度的关系,增强税法的规范性。 |
| 三、统一内外资企业所得税制的几点设想 |
| (一)按照“中性”原则,建立“低税率、高效率”的新税制。 |
| (二)合理确定税基,重新界定计税收入项目。 |
| (三)按照“公平”原则,统一扣除项目。 |
| (四)清理现行内外资企业所得税优惠政策。 |
| (五)按照“导向性”原则,改区域性优惠为产业性优惠,改直接优惠为间接优惠。 |
| (六)适度考虑减少应纳税所得额与会计利润的差异。 |
（10）中国大陆内外资企业所得税统一问题的研究（论文提纲范文）
| 摘要 ABSTRACT 1. 绪论 |
| 1.1 研究背景与目的 |
| 1.1.1 我国企业所得税制的现状 |
| 1.1.2 我国税制结构的背景 |
| 1.1.3 本文的研究目的 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 论文架构 2 相关文献综述 3. 其他国家、地区企业所得税制的考察与借鉴 |
| 3.1 一些国家企业所得税制的改革动态 |
| 3.1.1 关于税前扣除项目 |
| 3.1.2 关于税率 |
| 3.1.3 关于企业所得税减免 |
| 3.2 周边发展中国家企业所得税的税负水平 |
| 3.3 香港企业所得税可扣除的开支项目 |
| 3.3.1 可扣除的开支 |
| 3.3.2 不可扣除的开支 |
| 3.4 台湾企业所得税 4. 中国大陆所得税差别税制产生的历史背景和差异内容 |
| 4.1 内外资企业所得税差别税制产生的历史背景 |
| 4.2 所得税制的特点 |
| 4.3 内资企业与涉外企业所得税制的差异内容 |
| 4.4 涉外企业所得税制优惠政策的经济效应分析 |
| 4.4.1 对涉外企业发展的经济效应分析 |
| 4.4.2 对区域发展的经济效应分析 |
| 4.4.3 对社会资源的有效配置和充分利用的分析 |
| 4.4.4 其他社会经济效应分析 5. 实施所得税差别税制所产生的主要问题 |
| 5.1 阻碍了内资企业市场竞争能力的提高和发展 |
| 5.1.1 使内资企业市场竞争力停滞不前 |
| 5.1.2 强化了“增产不增收”和“合资陷阱”的后果 |
| 5.2 给地方财政收入造成一定压力 |
| 5.3 不符合税收受益或量能负担原则 |
| 5.4 诱发各种假中外合资等避税行为，挤压所得税源 |
| 5.5 加剧了沿海与内地经济发展不平衡，扩大区域贫富差距 6. 统一企业所得税制的社会经济效应分析与改革设想 |
| 6.1 统一税制的经济与社会效应 |
| 6.2 建立统一税制的税务基础与税改原则 |
| 6.3 企业所得税制并轨改革方向和主要内容 |
| 6.3.1 企业所得税制并轨改革方向 |
| 6.3.2 企业所得税制并轨改革的主要内容 |
| 6.4 合理确定税前扣除项目和标准 |
| 6.4.1 工资、“三费”、公益性捐赠实行全额扣除 |
| 6.4.2 对业务招待费、广告宣传费实行限额扣除 |
| 6.4.3 对债务重组、研究开发费、各种准备采用现行规定 |
| 6.4.4 缩短折旧和摊销年限 |
| 6.5 统一的税收优惠政策的具体设想 |
| 6.5.1 变区域性税收优惠导向为产业性税收优惠导向 |
| 6.5.2 直接优惠转向间接优惠 |
| 6.5.3 变只认身份的“普惠制”为只认行为的“特惠制” |
| 6.5.4 在优惠结构上实现三个“统一” |
| 6.6 其他相关对策与建议 |
| 6.6.1 科学规范最低自有资本率，防止资本弱化 |
| 6.6.2 限制关联方内部的转移定价，防止避税性关联交易 |
| 6.6.3 周密制订税制改革过渡期的转换方案 7. 论文的局限性 参考文献 致谢 |
四、我国内、外资企业所得税制度的差异及改革设想（论文参考文献）
- [1]中国大陆地区银行业税负问题的探讨[D]. 梁绮旋. 暨南大学, 2010(10)
- [2]“两法合并”后我国内外资企业税收公平问题及对策研究[D]. 付霞. 山东师范大学, 2009(10)
- [3]FDI对我国技术创新的溢出效应研究[D]. 李成刚. 浙江大学, 2008(07)
- [4]企业所得税改革的理论与实证研究[D]. 宋爽. 吉林大学, 2008(11)
- [5]“两税合一”的财政经济效应研究[D]. 黄丽颖. 中国海洋大学, 2008(02)
- [6]所得税国际化与中国所得税改革研究[D]. 宋凤轩. 河北大学, 2007(04)
- [7]中国企业所得税改革研究 ——基于公司治理视角的分析[D]. 刘湘玫. 厦门大学, 2007(07)
- [8]我国内外资企业所得税制比较研究[J]. 杜贵琦,宋佩航. 中共山西省委党校学报, 2007(03)
- [9]关子统一我国内外资企业所得税制的思考[J]. 冯曦明. 财政研究, 2006(12)
- [10]中国大陆内外资企业所得税统一问题的研究[D]. 陈剑辉. 暨南大学, 2006(06)
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