一、对我国电子商务税收问题的探讨（论文文献综述）
师颖[1]（2021）在《我国C2C电子商务税收征管问题研究》文中研究指明近年来,数字化已成主流发展趋势,我国不断加强网络强国建设,互联网基础建设与互联网应用飞速发展,社会大众的生活习惯、购物习惯、出行习惯也在不知不觉中发生了巨大改变。截至2020年12月,我国有近9.9亿网民,约70.4%比例的人口经常使用互联网,其中有近99.70%的网民是利用手机上网的,从以上数据中不难看出互联网已经深入社会大众的生活。随着互联网产业发展成熟,电子商务的市场效率与范围不断扩大。C2C电子商务作为电子商务模式之一,因其全面参与的特点逐渐走入人们的生产生活,并已深入到人们生产生活的各个领域。《电子商务法》在2019年1月1日施行,破解了之前电子商务无法可依的难题,颁布条款中明确界定电子商务领域课税主体与课税客体,将“以票控税”贯彻到底,施行“信息控税”以推进政府部门间信息共享,确保推动电子商务在规范和创新中稳健发展,也能保证国家在电子商务领域有稳定的财政收入。然而网络建设水平的提高使得电子商务飞速发展,C2C交易额也大幅增长。目前的《电商法》对征税范围、税务登记制度等的设定仍有不足,换言之,目前的税收征管体系难以与飞速发展的电子商务相匹配。且由于其支付手段电子化、交易流程在线化、交易资料电子化、电商注册地址虚拟化等特征,给税收征管带来前所未有的挑战。因此,我国目前C2C电子商务的税收流失现象较为严重。故论文以C2C电子商务税收征管为研究对象,对我国C2C电子商务模式下税收征管出现的若干问题及改革建议进行了系统化分析。论文首先开展梳理电子商务的基本内涵,对相关理论进行阐述,为后文梳理C2C电子商务对传统税收征管的挑战夯实理论基础。其次,在梳理了我国电子商务发展现状以及《电商法》施行背景下C2C网络零售税收征管现状的基础上,对我国C2C零售电商税收流失的规模进行估算。在此之后,本文从税收原则、税制要素、税务管理的视角剖析我国C2C电子商务税收征管体系现有困境。最后,根据美国以及欧盟电子商务税收征管措施的介绍以及经验的总结,从坚持税收原则、创新征管业务流程、优化C2C电子商务相关税收制度、培养创新型税收征管人才、建设电子商务税务稽查制度、适当运用税收激励六个方面系统性提出了我国C2C电子商务税收征管的改革建议。以期为促进我国电子商务税制科学发展、经济社会协调发展提供建议。
门泽辉[2]（2020）在《我国C2C电子商务征税法律规制问题研究》文中提出近十年来,在国家倡导“互联网+”、大数据等高新技术战略的背景下,我国电子商务的行业可谓是如鱼得水,发展迅猛。随之对我国经济的经济的影响也是与日俱增,改变了大多数居民的消费方式,据不完全统计我国网络购物人数已达6.3亿人,可见网络购物已经成为人们生活不可或缺的一部分。但是我国现阶段与之配套的相关法律政策并不健全,特别是C2C电子商务的税收管理更是有很多漏洞。本文研究的主要内容就是对我国C2C电子商务征税法律规制问题的探讨,希望在对该问题研究的基础上,给出一些针对C2C电子商务征税制度的对策和建议,能够为我国在未来对C2C电子商务税收征管方面给予一定的帮助。全文一共分成六个章节:第一章为绪论,阐述了本论文的研究背景及意义,整理了国内外机构和学者对电子商务征税问题的建议,介绍了本论文涉及的研究方法、研究内容以及创新点。第二章主要简述了我国C2C电子商务税收征管的相关理论,包括C2C电子商务的含义及特点,C2C电子商务税收征管的含义和理论依据。第三章介绍了我国C2C电子商务税收征管制度的现状,并分析了目前我国C2C电子商务税收征管存在的问题,从课税要素、征管程序、税务系统信息化建设三个方面进行了讨论。第四章梳理了国外其他国家在电子商务税收领域的优秀经验,为我国C2C电子商务税收征管提供一些启示及借鉴。第五章就是针对我国目前C2C电子商务税收征管存在的问题提出了若干建议:一是健全我国电子商务税收要素。二是优化我国C2C税收征管程序。三是加强税务系统信息化建设。第六章结论对本文的全部内容做了总结。
项莹[3]（2020）在《我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例》文中提出以互联网为基础的电子商务在最近的十多年间发展水平不断上升,并且已经涉及到生产生活的许多方面。电子商务因其便捷、效率高、成本低等优点,受到人们的青睐,越来越多的企业或者个人开始选择网络销售渠道销售产品或者提供服务,这就为它们的进一步发展注入了一股新鲜强劲的血液,但是这其中引发的税收问题必须要引起大家的注意。电子商务税收存在着法律不健全,税负不公平,与以往的税收体系产生诸多矛盾等问题。电子商务与现有税种没有衔接之处,而我国目前的电商税收法律建设又没有及时跟进,在电商行业蒸蒸日上的背景下,若是对电子商务税收问题不采取一些有效措施,这对于国家来说将是重大的经济损失,非常不利于经济的健康发展。本文先概述了电子商务税收的一些理论知识,梳理了我国电商发展的一些现状和相关税收政策的变化,然后以化妆品为例,从企业层面了解某化妆品企业涉及电子商务税收的内容,指出目前电子商务税收政策的问题之处,包括法律体系不健全,征管难度大,信息建设较为滞后等,再借鉴国外几个有代表性国家的经验,例如日本、韩国、美国等,并根据我国的现有的电子商务税收情况,对我国电子商务税收政策提出几点优化建议,比如完善电商税收法律体系,明确税收制度要素,进行征收系统的升级,提高税务工作者的专业化素质等,为电商事业创造宽松有利的税收环境,促进我国电商经济的繁荣稳定发展,保障国家税收收入。
谭燕玲[4]（2020）在《数字经济下企业所得税征管研究》文中进行了进一步梳理当前,我国数字经济发展强劲,规模逐年增长,已成为全球数字经济发展位列第二的国家。为促进数字经济的发展,国家出台了一系列鼓励政策,进一步推动了数字经济背景下新兴商业模式的发展,催生了云计算、3D打印、共享经济等新事物。但数字经济在助力我国GDP增长的同时,也带来了许多数字经济税收问题,如税收管辖权的划分、税基侵蚀、数字鸿沟等。因此,本文以企业所得税为中心,对数字经背景下我国税收征管面临的问题进行研究。本文主要采用的是理论分析、案例分析两者结合的研究方法。理论分析部分:首先,对数字经济的概念、特点进行了简述,并介绍了相关的经济理论。其次,对数字经济下企业所得税征管的相关概念进行论述,主要介绍了税收管辖权、常设机构概念以及税收征管概念。接着,简述了数字经济下税收征管面临的冲击。最后,介绍了我国数字经济发展现状,并结合我国实际情况,对我国当前的企业所得税的征管情况进行介绍,得出在数字经济发展背景下我国的反避税工作有所成效,但由于起步较晚仍存在不足和局限的结论。在此基础上,从企业所得税税制要素和税务机关征管技术两个角度具体分析了数字经济下企业所得税征管问题,税制要素的问题主要包括:（1）课税主体不明确;（2）税基不明确;（3）税收管辖权不明确;（4）所得性质难以认定。税务机关征管技术存在的问题主要包括:（1）税务登记不到位;（2）信息不对称;（3）征管技术落后;（4）专业人才不足;（5）国际税收征管合作不足。在案例分析部分,则以我国电子商务企业A商城为例,对其经营模式、产品交易过程和用户参与过程进行分析,指出该商城经营中存在的数字经济下企业所得税征管问题。最后,在借鉴OECD、欧盟、美国、印度等组织和国家在应对数字经济税收挑战方面相关实践的基础上,根据理论分析部分、案例分析部分得出的我国在数字经济背景下面临的企业所得税征管问题,提出具体的建议:（1）完善企业所得税税制;（2）提高税收征管技术;（3）强化国际合作。
查炎炎[5]（2019）在《C电子技术公司税务筹划研究》文中进行了进一步梳理电子商务发展迅速的同时规模较大电子商务平台企业开始构建生态系统,企业进行税务筹划工作,降低税务成本,增强竞争力。但大量存在的小规模平台类电子商务企业未进行税务筹划,税负重,融资难,缺乏竞争力,难以发展壮大。实际上对企业经营活动予以合理的安排,对税务筹划活动加以规范,使得从业人员具备更高的专业素养,提升工作的质量;结合风险预警机制,针对潜存的风险,及时调整方案,确保顺利开展经营活动,同时企业需对防范税务风险意识予以增强,降低风险,可使得企业财务管理体系得以进一步的完善;结合未来的发展角度而言,企业开展战略布局时,还需对税收优惠政策这一因素加以考虑,并在战略管理之中加入税务筹划。合理的税务筹划,利于企业的战略布局、完善的规划,增强自身的竞争优势,进而推动企业长远发展。论文选取C电子技术公司作为具体的案例,针对税务筹划工作开展优化的设计以及探究工作,通过新方案的执行,不仅可实现企业税收负担的减轻,且可提升企业财务管理的水平,这对于企业财务管理目标的实现、企业综合竞争力的提升而言都具有极为积极的意义。本文通过深入了解及研究国内外平台类电子商务企业的纳税特点以及税务筹划的相关概念,同时对研究对象C电子技术公司的经营及纳税情况进行了详细的研究,使得理论与实践相结合。本文在对税收制度以及现有的调查研究的基础之上,结合C电子技术公司的实际运营及税收情况,分析C电子技术公司因税负原因造成的发展阻碍和融资困难等,通过对各项业务的分析包括网站浮窗广告业务、会员业务、平台发布业务的增值税的税务筹划设计;通过对企税税前扣除项目,包括固定资产折旧、研发费用加计扣除进行企税的税务筹划设计;通过合理设计C电子技术公司在新个人所得税法下员工的薪酬制度以及员工奖励制度,对C电子技术公司的企业个人所得税进行税务筹划设计,特别是结合最新的减税降费政策提出了针对C电子技术公司进行税务筹划的改进意见,为小规模电子商务平台企业降低税负做好筹划。
李芳[6]（2019）在《C2C微商税收征管法律问题研究》文中研究指明微商是一种移动社交电商,是近年来新兴的电子商务,泛指通过互联网,在以社交为主要功能的移动社交平台上,进行销售产品、提供服务的商务行为。主要分为两种形式,即B2C微商和C2C微商,C2C为消费者对消费者的缩写,即个人模式的微商,最典型的如微信上个人微店、个人代购等。从促进就业、带动经济发展这些方面来看,C2C微商做出了不小的贡献。但随着C2C微商的快速发展,C2C微商税收征管法律问题也随之而来。最新颁布的《中华人民共和国电子商务法》规定对电子商务必须征税,虽把C2C微商纳入征税范围,但法条规定简单笼统,存在不足。且由于C2C微商本身的特殊性等,使得现行税收程序法和执法体系对C2C微商征税适用性有限,执法过程中存在纳税主体难以确定、税基难以明确等问题,实践中对其征税依然存在较大难度。基于此,笔者以C2C微商税收征管法律问题为研究点,运用所学法学理论知识,查阅相关文献,到税务执法部门进行实地调查,分析问题并提出自己的解决建议。本文针对C2C微商税收征管法律问题进行分析,文章共分为五个部分:第一部分是绪论,主要介绍文章的选题背景及意义,梳理国内外的相关研究,简要阐述研究内容和方法;第二部分是对C2C微商及其税收征管进行概述,先从电子商务概念出发,通过归纳C2C微商的特点,详细地解释何为C2C微商,再叙述C2C微商的发展现状,最后对C2C微商税收征管的概念进行界定;第三部分是通过C2C微商的可税性和税收必要性两个方面的阐述,对C2C微商应当根据法律规定进行征税作理论解释;第四部分是C2C微商税收征管中存在的问题分析,首先分析我国对C2C微商进行税收征管的立法不足,其次是分析执法过程中遇到的问题及原因,最后分析我国C2C微商税收征管涉及主体守法问题,阐明了相关主体税法意识缺乏也是导致征税难的重要原因;第五部分是针对提出的问题,结合我国的实际国情,理性客观地借鉴一些优秀的国外经验,从健全税收征管法律制度、加强税务执法体系建设、强化税务监管、提高税收法律关系主体及消费者税法意识几个方面提出了解决建议。
何浩铭[7]（2019）在《C2C电子商务税收征管法律机制研究》文中研究指明21世纪以来,大力发展数字经济成为全球共识,数字经济与实体经济相互整合,以“互联网+”为主的经济模式已进入新的阶段。其中,“互联网+商业”的出现使得电子商务成为数字经济最集中的表现形式之一。近年来,电子商务交易规模持续扩大,并保持高速增长态势,而基于我国特色社会主义市场经济背景下产生的C2C电子商务模式也逐渐成为电子商务的重要组成部分。2018年,全国网上零售额达90065亿元,同比增长23.9%,其中C2C电子商务占比37.2%。事物在发展过程中总会面临机遇和挑战两方面C2C电子商务亦不例外:在促进市场经济的同时,其税收征管法律制度的缺失也对我国财政收入及市场秩序产生了不利影响。据中央财经大学预测,2018年C2C电子商务少缴纳税款已超过1000亿元,这严重违背了以税收公平为基石的税法原意,由此,如何对其进行税收征管成为经济法学界的热点问题。目前,我国仍缺失健全的法律制度对C2C电子商务进行税收征管,导致税务部门在实际征管工作中陷入被动和困境。因此,健全C2C电子商务税收征管法律制度不仅可以解决税款征收的实践问题,还能维护市场秩序的良性运行。论文共分为四部分:第一部分是C2C电子商务及应税分析。通过对C2C电子商务进行概念界定出发,然后对我国电子商务总体发展概况及C2C电子商务发展概况做定量阐述,得出健全C2C电子商务税收征管法律制度的现状和背景,最后从经济学、法学、社会学等多学科、多视角着手进行C2C电子商务应税分析,主要包括征税必要性分析和征税可行性分析。第二部分是我国C2C电子商务税收征管的问题及成因。通过从我国C2C电子商务税收征管现状着手,剖析得出现阶段我国税务部门在C2C电子商务税收征管工作中所实际面临的问题并在此基础上推导出对应问题的成因。第三部分是域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴。通过介绍具有代表性的国际组织及相关国家对C2C电子商务税收征管的研究及立法实践得出域外C2C电子商务税收征管经验,并在此基础上加以借鉴以健全我国C2C电子商务税收征管法律制度。第四部分是健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施建议。针对我国C2C电子商务税收征管所存在的问题及成因,基于域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴,本文以《电子商务法》颁布实施为立法背景,以参与主体角色定位为理论指导,从税收原则适用、税收要素确定、税收优惠厘定、税收手段改进等四个方面进行分析,据此得出健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施及建议。
焦培欣[8]（2018）在《我国C2C电子商务模式税收征管体制构建研究 ——以T市S区税务局为例》文中认为自我国第一个C2C电子商务平台成立至今的20年间,网络购物已经成为居民日常生活不可或缺的一部分,然而针对C2C电子商务模式的税收征管体制却接近空白,远远滞后于C2C电子商务模式的发展速度。此问题不仅造成了我国在C2C电子商务领域的税收大量流失,还导致C2C电子商务模式与传统商业模式、以及与B2C电子商务模式之间产生不公平的市场竞争关系,不利于市场经济的健康发展。本文通过对C2C电子商务模式的特点和我国C2C电子商务模式的税收征管现状的分析,找出长期以来税务机关未能对C2C电子商务模式开展税收征管工作的主要原因,即现行税收法律法规难以适用、政府重视度不高、信息化手段不健全以及人员配置不足等。为解决这些问题,结合美国、日本、欧盟等国家或地区近年来对C2C电子商务模式税收征管的实践经验,本文建议从健全《电子商务法》与税收法律法规、健全机构设置、优化人员配置、强化征收手段、加强执法力度及内部协作、完善内部监督及考评制度、强化信用管理及税法宣传等方面着手,建立起一套完善的C2C电子商务模式税收征管体制和税收征管流程,确保国家税款应征尽征,规范网络购物市场环境,为我国互联网经济的健康、可持续发展创造条件。
汤迎春[9]（2018）在《我国电子商务的税收应对策略探讨 ——以盐城市大丰区为例》文中进行了进一步梳理电子商务在促进我国经济贸易不断发展的过程中,也对传统税收的征管、稽查、监督等工作产生了严重的影响。为此,我们应采取积极的应对策略,通过完善现行税制、建立电子商务税收登记制度、实施在线税务监控、完善税收征管信息化系统、建立网络税务认证中心、协调国际税收关系、提高税务职员整体素质和公民纳税自觉性等措施,推动中国电子商务的快速发展。本文以电子商务税收的发展现状为切入点,结合电子商务的交易过程及运作特点,全面分析电子商务税制及税收征管工作面临的挑战,以盐城市大丰区为例,结合了我国现有国情和电子商务的发展状况,基于税收中性、税收公平、财政收入需求、国家主权地位等原则,从国内外现状对比分析、税收流失风险与危害等方面对电子商务税收现状进行了概括分析,针对电子商务税收存在的问题提出了基于国家政策的解决方案和基于税收征管的对策。
王艳艳[10]（2019）在《我国C2C电子商务税收征管问题的研究》文中研究指明当前互联网信息技术发展势头迅猛,并与众多传统行业深度整合,开辟了“互联网+”这一新兴发展模式。其中在“互联网+商业”的融合模式下,电子商务应运而生并得到蓬勃发展。由于电子商务通过互联网开展购销行为,不受时区和地域的限制,使得购销更加便捷,大大节约了购销双方的交易成本,从而提升了购销双方的收益。近年来我国电子商务的发展势头强劲,交易规模迅速攀升。国家统计局电子商务交易平台数据显示,2017年全年全国电子商务交易规模高达29.16万亿元,同比增长15.7%。我国电子商务主要分三种模式:即B2C（Business to Consumer）企业对消费者模式、B2B（Business to Business）企业对企业模式、C2C（Consumer to Consumer）消费者对消费者模式。其中B2C与B2B的交易主体主要为企业,均有工商、税务等部门的监管,交易活动比较规范,税收遵从度较高;而C2C模式的主体都是个人,纳税遵从度比较低。《2017年度中国网络零售市场数据监测报告》显示,截止2017年底,中国网民通过网络进行购物的用户规模高达6.34亿人,网络零售市场交易规模达7.1751万亿元。由于税收征管制度缺失、监管难度大、获取交易信息的手段滞后、民众的纳税意识淡薄等各种原因,导致国家税款流失巨大。所以如何对电子商务进行有效的税务征管是当下急需解决的问题。在对电子商务税收的征管上,我国可以借鉴美国、日本等发达国家的征税制度和管理方式,结合我国现有税制和实际情况对C2C电子商务进行税收管理,并扶持C2C电子商务的发展壮大。本文通过对我国C2C电子商务的发展现状、实际特点、税收管理方面面临的难题进行阐述分析,并借鉴其他国家的先进经验,提出了加强我国C2C电子商务税收征管的对策建议:一是完善有关对电子商务税收征管的制度、法律,为电子商务税收征管提供制度基础、法律保障;二是建设电子税务局;三是利用大数据平台建立信息共享机制;四是加大宣传,提高纳税主体的依法纳税意识;五是做好征税前的各项准备工作。
二、对我国电子商务税收问题的探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对我国电子商务税收问题的探讨（论文提纲范文）
（1）我国C2C电子商务税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、 选题背景 |
| 二、 研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、 国外文献回顾 |
| 二、 国内文献回顾 |
| 三、 文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、 研究内容 |
| 二、 研究方法 |
| 第四节 创新点与不足 |
| 一、 创新点 |
| 二、 不足之处 |
| 第二章 C2C电子商务税收征管的理论基础 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、 电子商务概念 |
| 二、 电子商务的分类 |
| 第二节 C2C电子商务税收征管理论基础 |
| 一、 信息不对称理论 |
| 二、 纳税遵从理论 |
| 三、 税收公平与中性理论 |
| 第三节 税收流失概述 |
| 一、 税收流失的界定 |
| 二、 C2C电子商务税收流失的界定 |
| 第三章 我国C2C电子商务税收征管现状 |
| 第一节 我国电子商务发展现状及前景 |
| 一、 我国电子商务发展现状 |
| （一） 互联网基础建设情况 |
| （二） 网民规模 |
| （三） 网络购物用户情况 |
| （四） 网络零售发展情况 |
| （五） C2C电子商务发展情况 |
| 二、 C2C零售电子商务发展前景 |
| 第二节 《电商法》施行背景下 C2C 电子商务税收征管现状 |
| 一、 确定电子商务课税主体 |
| 二、 确定电子商务课税客体 |
| 三、 贯彻“以票控税” |
| 四、 明确电商平台的税收义务 |
| 五、 政府部门间信息共享 |
| 第三节 我国C2C电子商务税收流失估算 |
| 一、 估算税收流失规模常用方法 |
| 二、 税收流失规模估算 |
| （一） 我国C2C电子商务增值税税收流失规模 |
| （二） 我国C2C电子商务个人所得税税收流失规模 |
| 第四章 C2C电子商务税收问题分析 |
| 第一节 从税收公平与中性看C2C电子商务的问题 |
| 一、 税收公平原则 |
| 二、 税收中性原则 |
| 第二节 从税制要素看C2C电子商务的问题 |
| 一、 纳税人 |
| 二、 征税对象 |
| 三、 纳税期限与纳税地点 |
| 第三节 从税务管理看C2C电子商务的问题 |
| 一、 观念问题 |
| 二、 税收立法相对滞后 |
| 三、 税源监管困难 |
| 四、 发票管理面临的困境 |
| 五、 难以获取第三方平台信息 |
| 六、 税务稽查难以获得准确税收凭据信息 |
| 第五章 国外C2C电子商务税收征管机制 |
| 第一节 美国电子商务税收的基本制度框架 |
| 第二节 欧盟电子商务税收的基本制度框架 |
| 第三节 国外电子商务税收基本制度对我国的借鉴与启示 |
| 一、 税收理念 |
| 二、 税收立法 |
| 三、 推进电子商务发展 |
| 四、 电子商务信息化征管 |
| 第六章 完善C2C电子商务税收征管制度的政策建议 |
| 第一节 坚持税收原则 |
| 一、 坚持公平原则 |
| 二、 坚持中性原则 |
| 第二节 创新征管业务流程 |
| 一、 完善C2C电子商务税务登记制度 |
| 二、 重视C2C电子商务税收宣传 |
| 三、 强化C2C电子商务网络支付管理 |
| 第三节 改进 C2C 电子商务相关税收制度 |
| 一、 优化增值税的相关条款 |
| 二、 优化个人所得税的相关条款 |
| 第四节 培养创新型税收征管人才 |
| 第五节 建设电子商务税务稽查制度 |
| 第六节 适当运用税收激励 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国C2C电子商务征税法律规制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第2章 我国C2C电子商务税收征管概述 |
| 2.1 我国C2C电子商务的含义及特点 |
| 2.1.1 我国C2C电子商务的含义 |
| 2.1.2 我国C2C电子商务的特点 |
| 2.2 我国C2C电子商务税收征管的含义界定 |
| 2.3 我国C2C电子商务税收征管理论依据 |
| 第3章 我国C2C电子商务税收征管制度现状及存在的问题 |
| 3.1 我国C2C电子商务税收征管制度现状 |
| 3.2 我国C2C电子商务税收征管制度存在的问题 |
| 3.2.1 我国C2C电子商务税收要素无法确定 |
| 3.2.2 我国C2C电子商务税收征管程序存在缺陷 |
| 3.2.3 我国C2C电子商务税收征管信息系统滞后 |
| 第4章 国外C2C电子商务税收征管政策及借鉴 |
| 4.1 国外C2C电子商务税收征管相关规定 |
| 4.1.1 美国电子商务税收征管政策 |
| 4.1.2 欧盟电子商务税收征管政策 |
| 4.1.3 加拿大电子商务税收征管政策 |
| 4.1.4 其他国家电子商务税收征管政策 |
| 4.2 国外C2C电商税收征管对我国的启示 |
| 4.2.1 以立法的方式明确征税要素及流程 |
| 4.2.2 适当调整税收优惠政策 |
| 第5章 完善我国C2C电子商务税收征管的建议及对策 |
| 5.1 健全我国C2C电子商务税收要素 |
| 5.1.1 推行电子工商税务登记 |
| 5.1.2 利用电子发票实施信息控税 |
| 5.1.3 合理划分C2C电子商务税收管辖权 |
| 5.2 优化我国C2C电子商务税收征管程序 |
| 5.2.1 落实电子纳税申报制度 |
| 5.2.2 建立完善的税务稽查体系 |
| 5.2.3 调整C2C税收优惠政策 |
| 5.3 加强税务信息化系统建设 |
| 5.3.1 建立C2C电子商务网络税收征管平台 |
| 5.3.2 加强税务部门信息协作及人才培养 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
（3）我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 电子商务税收政策的理论基础 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.1.1 电子商务的概念 |
| 2.1.2 电子商务的特征 |
| 2.1.3 电子商务的分类和模式 |
| 2.2 税收相关理论 |
| 2.2.1 税收法定原则 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 税收效率原则 |
| 2.2.4 税收中性原则 |
| 2.2.5 财政收入职能 |
| 第3章 我国电子商务的发展现状 |
| 3.1 中国电商整体发展情况 |
| 3.1.1 发展特点 |
| 3.1.2 发展机遇 |
| 3.1.3 面临挑战 |
| 3.2 电商税收相关文件梳理 |
| 3.3 电商涉及主要税种业务处理 |
| 3.3.1 国内环节:增值税处理 |
| 3.3.2 进出口环节:增值税、消费税及关税处理 |
| 3.3.3 企业所得税处理 |
| 3.3.4 个人所得税处理 |
| 第4章 化妆品案例分析与我国电商税收政策存在的问题 |
| 4.1 化妆品电商发展现状 |
| 4.2 案例1:珀莱雅纳税分析 |
| 4.2.1 珀莱雅化妆品企业的基本情况 |
| 4.2.2 珀莱雅化妆品企业的经营情况 |
| 4.2.3 珀莱雅化妆品企业的税收缴纳情况 |
| 4.3 案例2:个人行为纳税分析 |
| 4.4 我国电子商务税收政策存在的问题 |
| 4.4.1 相关的电商税收法律体系尚未建立 |
| 4.4.2 税负存在不公平现象 |
| 4.4.3 税制要素有待调整 |
| 4.4.4 税收征管难度较大 |
| 4.4.5 信息化建设跟不上发展 |
| 第5章 国外电子商务税收政策的经验借鉴及启示 |
| 5.1 美国电子商务税收政策内容 |
| 5.2 欧盟电子商务税收政策内容 |
| 5.3 日本电子商务税收政策内容 |
| 5.4 韩国电子商务税收政策内容 |
| 5.5 对中国电子商务税收政策的启示 |
| 5.5.1 明确我国电子商务的税收原则 |
| 5.5.2 逐步建立电子商务税收法律体系 |
| 5.5.3 及时完善税制结构 |
| 5.5.4 加强国际税收情报交流与合作 |
| 第6章 优化我国电子商务税收政策的建议 |
| 6.1 建立健全电子商务税收法律体系 |
| 6.2 合理规划税制要素 |
| 6.3 完善税收征管体系 |
| 6.3.1 完善税收登记制度 |
| 6.3.2 全面推广电子票据系统 |
| 6.3.3 推行网上申报纳税 |
| 6.3.4 建立第三方代扣代缴制度 |
| 6.4 加快信息化建设的步伐 |
| 6.5 加大电子商务税收宣传力度 |
| 6.6 深化国际交流与合作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）数字经济下企业所得税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究内容与方法 |
| 五、研究创新点与不足 |
| 第一章 理论基础 |
| 第一节 数字经济相关概念界定 |
| 一、数字经济的定义 |
| 二、数字经济的特征 |
| 三、数字经济下的相关税收概念 |
| 第二节 相关理论分析 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、外部性理论 |
| 三、博弈论 |
| 第三节 数字经济发展对税收征管的挑战 |
| 一、对税收原则的挑战 |
| 二、对企业所得税利润划分的挑战 |
| 三、对国际税收征管方法的挑战 |
| 第二章 数字经济下我国企业所得税征管现状及问题 |
| 第一节 我国数字经济发展现状 |
| 一、我国数字经济发展规模及结构 |
| 二、我国数字经济组成部分 |
| 第二节 数字经济背景下我国企业所得税征管现状 |
| 一、我国数字经济中的“引进来”、“走出去”现状 |
| 二、数字经济下我国的征管措施 |
| 三、数字经济下我国征管的国际合作 |
| 第三节 数字经济背景下我国企业所得税征管存在的问题 |
| 一、征管制度存在的问题 |
| 二、征管技术存在的问题 |
| 第三章 典型案例分析——以A商城为例 |
| 第一节 案例简介 |
| 一、公司简介 |
| 二、案例情况简述 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、网址和服务器造是否构成常设机构的问题 |
| 二、数字产品交易造成的税收征管问题 |
| 三、线下交易造成的税收流失问题 |
| 四、支付方式造成的税收征管问题 |
| 五、用户参与带来的数字经济税收问题 |
| 第三节 案例总结 |
| 一、A商城商业模式暴露的税收征管制度存在的问题 |
| 二、A商城商业模式对税收征管技术的挑战 |
| 第四章 国际经验借鉴 |
| 第一节 国际范本指导性建议 |
| 一、明确税收管辖权划分问题 |
| 二、明确所得定性 |
| 三、修订利润分配规则 |
| 四、防止税基侵蚀 |
| 第二节 欧盟国家征管实践 |
| 一、修订常设机构定义 |
| 二、实行零预提税 |
| 三、量化数据价值 |
| 四、提高税收征管技术 |
| 第三节 美国征管实践 |
| 一、明确税收管辖权划分问题 |
| 二、修订利润分配规则 |
| 三、改进云计算收入定性规章 |
| 四、提高征管技术 |
| 第四节 印度征管实践 |
| 一、修订常设机构定义 |
| 二、提高征管技术 |
| 第五节 各国征管实践对我国的借鉴 |
| 一、对完善税收制度的借鉴 |
| 二、对改进税收征管技术的借鉴 |
| 第五章 完善建议 |
| 第一节 完善数字经济征税的税制规定 |
| 一、加强课税主体管理 |
| 二、修订利润分割法,合理划分数字数据税基 |
| 三、修订常设机构标准 |
| 四、明确所得性质 |
| 五、提高反避税立法层次 |
| 第二节 提高税收征管技术 |
| 一、完善电子税务登记制度 |
| 二、创新税收征管数字技术 |
| 三、推进电子税务局建设 |
| 四、加强税务人才培养 |
| 第三节 加强国际合作 |
| 一、提高自身情报交换能力 |
| 二、主动参与国际税收征管协作 |
| 参考文献 |
（5）C电子技术公司税务筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的及研究内容 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 论文创新之处 |
| 第2章 文献综述及相关理论基础 |
| 2.1 国内外研究现状 |
| 2.1.1 国外研究现状 |
| 2.1.2 国内研究现状 |
| 2.1.3 文献述评 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税务筹划的概念 |
| 2.2.2 税务筹划基本要求 |
| 2.2.3 国外税务筹划方法 |
| 2.2.4 国内税务筹划方法 |
| 第3章 C电子技术公司概况及财务管理现状 |
| 3.1 C电子技术公司概况 |
| 3.2 C电子技术公司财务管理现状 |
| 3.2.1 C电子技术公司财务情况 |
| 3.2.2 C电子技术公司纳税现状 |
| 3.3 C电子技术公司税负问题分析 |
| 第4章 C电子技术公司税收问题及筹划分析 |
| 4.1 C电子技术公司增值税税收问题及筹划分析 |
| 4.1.1 网站广告业务的增值税税收问题及筹划分析 |
| 4.1.2 深化增值税改革环境下增值税税收问题及筹划分析 |
| 4.2 C电子技术公司所得税税收问题及筹划分析 |
| 4.2.1 固定资产折旧的企税税收问题及筹划分析 |
| 4.2.2 研发活动的所得税税收问题及筹划分析 |
| 4.2.3 无形资产的税收问题及筹划分析 |
| 4.3 C电子技术公司员工个人所得税的税收问题及筹划分析 |
| 4.3.1 合理设计员工薪酬制度 |
| 4.3.2 工资与劳务报酬之间的相互转化 |
| 4.3.3 关于股权激励的税务筹划 |
| 4.3.4 关于职工奖励的税务筹划 |
| 4.3.5 新个税内容介绍 |
| 4.3.6 新个税下C计税公司员工个人所得税的税务筹划 |
| 4.4 减税降费政策应用 |
| 4.4.1 减税降费的具体方式 |
| 4.4.2 减税降费给C电子技术公司带来的影响 |
| 4.4.3 C电子技术公司应对减税降费提高自身获得感的措施建议 |
| 第5章 C电子技术公司税务筹划的成效分析和保障措施 |
| 5.1 C电子技术公司税务筹划成效分析 |
| 5.2 C电子技术公司税务筹划保障措施 |
| 5.2.1 设置相应的税务工作岗位 |
| 5.2.2 建立纳税自查制度 |
| 5.2.3 要注重税务筹划的可操作性 |
| 5.2.4 税务筹划应精准施策 |
| 第6章 结语 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 论文不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）C2C微商税收征管法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一) 选题背景及意义 |
| 1. 选题背景 |
| 2. 选题意义 |
| (二) 国内外研究现状 |
| 1. 国内研究现状 |
| 2. 国外研究现状 |
| (三) 研究内容及方法 |
| 二、C2C微商及其税收征管基本概述 |
| (一) C2C微商的概念与特点 |
| 1. C2C微商的概念 |
| 2. C2C微商的特点 |
| (二) C2C微商的发展现状 |
| (三) C2C微商税收征管的概念界定 |
| 三、C2C微商的可税性与税收必要性 |
| (一) C2C微商的可税性 |
| (二) C2C微商的税收必要性 |
| 1. 确保国家税收公平 |
| 2. 实现国家对C2C微商有效监管 |
| 3. 维护国家经济秩序 |
| 四、我国C2C微商税收征管中存在的问题分析 |
| (一) 我国C2C微商税收征管立法问题 |
| (二) 我国C2C微商税收征管执法问题 |
| 1. 纳税主体身份难以确定 |
| 2. 课税对象分辨困难 |
| 3. 税基不易明确 |
| 4. 税收管辖权难以确定 |
| 5. 税务执法部门内部机构设置不健全 |
| 6. 税务执法部门税务检查缺位 |
| (三) 我国C2C微商税收征管涉及主体守法问题 |
| 五、完善我国C2C微商税收征管体系的思考 |
| (一) 健全税收征管法律制度 |
| 1. 完善税收实体法律法规 |
| 2. 健全税收程序法律制度 |
| (二) 加强税务执法体系建设 |
| 1. 建立专门执法内设机构 |
| 2. 设立跨机构合作组织 |
| 3. 增强税务执法监督 |
| 4. 培养复合型税务人才 |
| (三) 强化税务监管 |
| 1. 微商平台加强对平台内经营者的监管 |
| 2. 执法机关加强对微商平台的监管 |
| (四) 提高C2C微商税收法律关系主体及消费者税法意识 |
| 1. 提高征税主体税法意识 |
| 2. 提高纳税主体税法意识 |
| 3. 提高消费者税法意识 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）C2C电子商务税收征管法律机制研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、C2C电子商务及应税分析 |
| (一)C2C电子商务的概述 |
| (二)C2C电子商务的应税分析 |
| 二、我国C2C电子商务税收征管的问题及成因 |
| (一)我国C2C电子商务税收征管的问题剖析 |
| (二)我国C2C电子商务税收征管的问题成因 |
| 三、域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴 |
| (一)国际组织C2C电子商务税收征管的经验 |
| (二)相关国家C2C电子商务税收征管的经验 |
| (三)域外C2C电子商务税收征管经验的借鉴 |
| 四、健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施建议 |
| (一)C2C电子商务税收征管的税收原则适用 |
| (二)C2C电子商务税收征管的税收要素确定 |
| (三)C2C电子商务税收征管的税收优惠厘定 |
| (四)C2C电子商务税收征管的税收程序改进 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国C2C电子商务模式税收征管体制构建研究 ——以T市S区税务局为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 研究创新点 |
| 1.4.2 存在的不足 |
| 第2章 C2C电子商务模式的概念、特点及理论依据 |
| 2.1 电子商务的概念及分类 |
| 2.2 C2C电子商务模式的特点 |
| 2.2.1 用户数量多 |
| 2.2.2 交易成本低 |
| 2.2.3 购物更便捷 |
| 2.2.4 服务不断优化 |
| 2.2.5 支付电子化 |
| 2.3 对C2C电子商务模式开展税收征管的理论依据 |
| 2.3.1 税收公平观 |
| 2.3.2 公共福利说与交换说 |
| 2.3.3 可税性理论 |
| 第3章 C2C电子商务模式税收征管现状 |
| 3.1 机构设置及人员配置 |
| 3.2 日常征收管理 |
| 3.2.1 征收环节 |
| 3.2.2 日常管理 |
| 3.3 税收风险管理 |
| 3.4 稽查检查 |
| 3.5 部门协作与考评考核 |
| 第4章 C2C电子商务模式税收征管困难及原因分析 |
| 4.1 C2C电子商务模式税收征管的困难 |
| 4.1.1 执法缺乏法律依据 |
| 4.1.2 信息获取困难 |
| 4.1.3 税收管辖权不明确 |
| 4.1.4 监管难度大 |
| 4.2 C2C电子商务模式税收征管难以开展的原因分析 |
| 4.2.1 现行税收法律法规难以适用 |
| 4.2.2 政府重视度不高 |
| 4.2.3 信息化手段不健全 |
| 4.2.4 人员配备不足 |
| 第5章 国外对C2C电子商务模式税收征管的实践及启示 |
| 5.1 美国 |
| 5.2 日本 |
| 5.3 欧盟 |
| 5.4 国外实践对我国的启示 |
| 第6章 构建我国C2C电子商务模式税收征管体制的建议 |
| 6.1 健全《电子商务法》及税收法律法规 |
| 6.1.1 明确第三方监管义务 |
| 6.1.2 明确平台的合法性 |
| 6.1.3 明确纳税权利义务与税制要素 |
| 6.2 健全机构设置 |
| 6.2.1 征收管理部门及业务科室 |
| 6.2.2 监督考核及税收风险管理部门 |
| 6.2.3 信息化部门 |
| 6.2.4 稽查部门 |
| 6.3 优化人员配置 |
| 6.3.1 征收管理部门及业务科室 |
| 6.3.2 信息化部门 |
| 6.3.3 稽查部门 |
| 6.4 强化征收手段 |
| 6.4.1 完善纳税人登记环节 |
| 6.4.2 全面启用电子发票 |
| 6.4.3 优化自助代开发票功能 |
| 6.5 加强执法力度及内部协作 |
| 6.6 完善内部监督及考评制度 |
| 6.7 强化信用管理及税法宣传 |
| 第7章 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）我国电子商务的税收应对策略探讨 ——以盐城市大丰区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.2.1 适应我国经济发展的需要 |
| 1.1.2.2 适应电子商务发展的需要 |
| 1.1.2.3 有利于提高现有税收征管水平 |
| 1.2 相关理论与文献综述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 比较分析法 |
| 1.3.3 系统分析法 |
| 第2章 我国电子商务发展现状及趋势 |
| 2.1 电子商务的概念、分类及特点 |
| 2.1.1 电子商务的概念 |
| 2.1.2 电子商务的分类 |
| 2.1.3 电子商务的特点 |
| 2.2 我国电子商务发展的现状 |
| 2.3 我国电子商务发展趋势 |
| 2.3.1 跨境电商将会继续成为各大电商行业追逐风口 |
| 2.3.2 社交电商逐渐标准化 |
| 2.3.3 电商智能化 |
| 2.3.4 新零售的推广化 |
| 2.3.5 生鲜电商带来的便捷化 |
| 第3章 电子商务对税收管理的机遇和挑战 |
| 3.1 电子商务给税收管理带来的挑战 |
| 3.1.1 征税主体难以确定 |
| 3.1.2 税收管辖权难以确定 |
| 3.1.3 传统税源管理手段失效 |
| 3.1.4 传统代扣代缴方式不适用 |
| 3.1.5 对现行税收征管法律体系的挑战 |
| 3.1.6 征管的技术手段和征管人员素质明显滞后 |
| 3.2 电子商务给税收管理带来的机遇 |
| 3.2.1 带来了新的税源 |
| 3.2.2 减少税收成本 |
| 3.2.3 促进税收征管的信息化 |
| 第4章 盐城市大丰区电子商务税收征管现状、问题及原因分析 |
| 4.1 大丰区电子商务税收征管中反映的问题 |
| 4.1.1 工作实施 |
| 4.1.2 检查中遇到的问题 |
| 4.1.3 舆情研判 |
| 4.2 大丰区电子商务税收征管的问题原因分析 |
| 4.2.1 纳税主体信息缺失 |
| 4.2.2 课税对象信息和纳税期限不清晰 |
| 4.2.3 税收管辖权划分困难 |
| 4.2.4 税收征收管理制度漏洞明显 |
| 第5章 完善现行电子商务税收管理体制 |
| 5.1 完善我国电子商务税收管理政策应采取的原则 |
| 5.1.1 税收的中性原则 |
| 5.1.2 税收的公平原则 |
| 5.1.3 税收的效率原则 |
| 5.1.4 维护国家税收权益原则 |
| 5.1.5 以现行税制为基础的原则 |
| 5.2 制定相关法律法规,明确关键问题 |
| 5.2.1 纳税主体的确定 |
| 5.2.2 明确明确征税主体管辖权 |
| 5.2.3 明确课税对象 |
| 5.2.4 按税种分别确定纳税地点 |
| 5.3 建议完善相关征管制度 |
| 5.3.1 优化流转税 |
| 5.3.2 优化所得税 |
| 5.4 加强电子商务征管 |
| 5.4.1 建立并完善电子税务登记制度 |
| 5.4.2 进一步完善电子发票、电子合同管理办法 |
| 5.4.3 建立电子报税制度 |
| 5.4.4 确立电子申报纳税方式 |
| 5.4.5 建立电子商务税款代扣代缴制度 |
| 5.4.6 加强电子商务税收征管的信息交流 |
| 5.5 培训和构建电子商务税收专业化队伍 |
| 5.6 加强电子商务国际税收协调 |
| 5.7 提高电子商务活动主体的纳税意识 |
| 第6章 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国C2C电子商务税收征管问题的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路、方法和主要内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 主要内容 |
| 1.4 可能的创新与不足之处 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 论文的不足之处 |
| 2 基本概念及理论分析 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 电子商务 |
| 2.1.2 C2C电子商务 |
| 2.1.3 C2C电子商务税收征管 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 税收平等概念 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收中性理论 |
| 2.2.4 期望激励理论 |
| 3 我国C2C电子商务税收征管现状及难点 |
| 3.1 我国C2C电子商务税收征管的现状 |
| 3.1.1 各方呼吁对C2C电子商务进行全面征税 |
| 3.1.2 C2C电子商务税收法律还不够完善 |
| 3.1.3 税务机关对个人网店的税收征管不到位 |
| 3.1.4 C2C个人网店税款流失严重 |
| 3.2 我国C2C电子商务税收征管的难点 |
| 3.2.1 获取课税证据和涉税信息难度大 |
| 3.2.2 建立科学有效的信息管理系统 |
| 3.2.3 征税成本高 |
| 3.2.4 商户纳税意识淡薄 |
| 3.2.5 商户违法成本低 |
| 4 国外C2C电子商务税收的征管方法及对我国的启示 |
| 4.1 国外C2C电子商务税收的征管方法 |
| 4.1.1 美国 |
| 4.1.2 加拿大 |
| 4.1.3 印度 |
| 4.1.4 新加坡 |
| 4.1.5 日本 |
| 4.1.6 澳大利亚 |
| 4.2 国外C2C电子商务征税方法对我国的启示 |
| 4.2.1 制定适合我国国情的电子商务税收政策 |
| 4.2.2 更新税收观念,完善税收法律制度 |
| 4.2.3 借助第三方交易平台进行税款的代扣代缴 |
| 4.2.4 加强国际情报交流和合作 |
| 5 对我国C2C电子商务税收征管的建议 |
| 5.1 完善C2C电子商务税收的法律法规 |
| 5.1.1 《税收征管法》的完善 |
| 5.1.2 完善计算机网络安全的立法 |
| 5.1.3 完善《会计法》等相关法律 |
| 5.2 建设和完善电子税务局 |
| 5.2.1 电子税务局的概念 |
| 5.2.2 电子税务局的功能 |
| 5.2.3 电子税务局的建设原则 |
| 5.3 利用大数据平台建立信息共享机制 |
| 5.3.1 建设大数据平台,高效整合涉税信息 |
| 5.3.2 保护税务网络系统安全,确保信息通畅流转 |
| 5.4 处理好电子商务国际税收问题 |
| 5.4.1 合理解决国际税收管辖权冲突 |
| 5.4.2 加强国际税收协调与合作 |
| 5.4.3 加强国际情报交流 |
| 5.5 做好征税前的各种准备工作 |
| 5.5.1 成立专门的研究机构加大对电子商务税收问题的研究力度 |
| 5.5.2 制定和建立我国对电子商务的税收优惠政策 |
| 5.5.3 拓宽征管手段 |
| 5.5.4 培养高素质税务人才 |
| 5.5.5 加大宣传力度,提高C2C纳税主体的依法纳税意识 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、对我国电子商务税收问题的探讨（论文参考文献）
- [1]我国C2C电子商务税收征管问题研究[D]. 师颖. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]我国C2C电子商务征税法律规制问题研究[D]. 门泽辉. 沈阳工业大学, 2020(01)
- [3]我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例[D]. 项莹. 上海海关学院, 2020(07)
- [4]数字经济下企业所得税征管研究[D]. 谭燕玲. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [5]C电子技术公司税务筹划研究[D]. 查炎炎. 南京师范大学, 2019(06)
- [6]C2C微商税收征管法律问题研究[D]. 李芳. 云南大学, 2019(03)
- [7]C2C电子商务税收征管法律机制研究[D]. 何浩铭. 西南政法大学, 2019(08)
- [8]我国C2C电子商务模式税收征管体制构建研究 ——以T市S区税务局为例[D]. 焦培欣. 天津财经大学, 2018(07)
- [9]我国电子商务的税收应对策略探讨 ——以盐城市大丰区为例[D]. 汤迎春. 南京农业大学, 2018(08)
- [10]我国C2C电子商务税收征管问题的研究[D]. 王艳艳. 中国财政科学研究院, 2019(01)